《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？

A.国际运输服务

B.境内单位为出口货物提供的邮政服务

C.为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务

D.提供的基础电信服务

答案：D

解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。

2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）

A.6

B.12

C.18

D.24

答案：A

解析：根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。

3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：

A.250万元

B.300万元

C.200万元

D.125万元

答案：A

解析：企业所得税税额=利润总额×税率=1000万元×25%=250万元。

4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物不属于增值税的征税范围，通常实行出口退税政策。

5、根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除的项目？

A.捐赠给贫困地区的教育资金

B.捐赠给国家机关的行政性资金

C.捐赠给红十字会的医疗救助资金

D.捐赠给地震灾区的救济物资

答案：B

解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但捐赠给国家机关的行政性资金不属于公益性捐赠，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。

6、某企业2023年度会计利润为500万元，该年度发生的公益性捐赠支出为50万元，国家规定的公益性捐赠支出税前扣除比例为12%。以下关于该企业公益性捐赠支出税前扣除金额的说法，正确的是：

A.税前扣除金额为50万元

B.税前扣除金额为60万元

C.税前扣除金额为60万元，超过部分在以后三年内按规定结转扣除

D.税前扣除金额为60万元，超过部分在以后五年内按规定结转扣除

答案：C

解析：根据《企业所得税法》的规定，公益性捐赠支出税前扣除金额为年度利润总额12%以内的部分，即500万元×12%=60万元。该企业捐赠支出为50万元，未超过60万元，因此税前扣除金额为50万元。但超过部分在以后三年内按规定结转扣除，所以该企业可以税前扣除60万元，超过部分50万元-50万元=0万元，在以后三年内按规定结转扣除。

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

答案：D

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。出口货物虽然也涉及增值税，但实行出口退税政策，不属于增值税的征收范围。销售不动产属于营业税的征收范围。

8、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业取得的下列哪项收入不计入应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.财产转让收入

答案：C

解析：企业取得的国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。利息收入、股息收入和财产转让收入均应计入应纳税所得额。

9、某企业2019年应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年准予扣除的税金及附加为100万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年