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共话财务管理创新热点共探内控理论实务前沿
——第六届华南财务管理创新暨内控行·站联合综述
刚
（暨南大学学系）
2012年7月21日，由暨南大学管理学院、报、省学会主办的第六届华南
财务管理创新暨内控行·站联合在暨南大学管理学院召开。来自部门、学
术界、省属国有企业、上市公司、师、近400名代表参加了此次联
合。
本次联合由暨南大学管理学院副院长、学系教授主持，暨南大学副校长宋
献中教授、省副厅长、省国资委副、省证监局
副分别致欢迎辞，分别强调了本次对省国有企业和上市公司开展内控建设的重
要意义。部司胡兴国处长、省师瑜会长、省学会韩
晓进会长、部领军班同学会会长、报总编助理等应邀出席
了本次联合。
一、的背景
2010年，部等五部委联合发布《企业控制配套指引》，该配套指引联合此前发布的
《企业控制基》，标志着融合国际先进经验、结合实际的企业内控规范体系
基本建成。根据五部委的要求，企业内控规范体系自2011年1月1日起在境内外同时上市
公司实施，自2012年1月1日起扩大到在深交所、上交所主板上市公司实施。
“华南财务管理创新”是由暨南大学管理学院主办的非赢利、开放性、次的专
业研讨盛会。关注企业财务管理领域的热点和焦点问题。自2002年创立以来，已
经先后成功举办了五届。“内控行”是由报在重要经济区域举办的内控方
面的高端，已在、宁波、举办过三次。第六届华南财务管理创新能够
与“内控行”联合举办，旨在推动华南地区企业加快内控。为此，本次分
设、非金融企业内控建设、内控评价、内控审计等各个方面展开专题讨论，为企业内控建设
经验、交流心得。
二、内控理论前沿和政策解读
1992年，COSO发布COSO报告，系统阐述了控制理论，近20年来控制理
论一直都在不断地发展和完善之中，受到了政策制定者、理论界和实务界的广泛关注。宋献
中教授以COSO1992年报告为起点，全面系统阐述了COSO报告的内涵、全面风险管理框
架的发展、2012年新COSO报告的变化。宋教授认为，2012新COSO报告的变化主要体现
在以下几个方面：运用了原则导向法、明晰了目标设定在控制中的作用、反映了逐渐增
加的科技相关性、强调治理的理念、扩大了报告目标的范围、注重考虑反的期望、考虑
了不同商业模式和组织结构的影响。在理论发展回顾过程中，宋教授还深入细致地分析和对
比了COSO报告制定的过程与我国企业内控规范体系制定的过程，并对我国企业内控
的作用、不能很好地处理审计与审计机构之间的关系、审计的作用没有得
到有效发挥等。他呼吁内控实施企业能够充分COSO报告的优点，共同参与，从
不同层面全方位地关注内控的实施，好部等五部委的要求。
胡兴国处长介绍了部近几年来为推动企业内控规范体系实施所做的若干工作、企业
内控规范体系执行过程中存在的问题以及下一步
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