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税法练习题——增值税(1)

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A．c+v+m

B．v+mC．m

D．v

2.2009年，我国的增值税类型转为（）。

A．生产性

B．收入型C．消费型D．混合型

3.下列项目中，应征收增值税的是（）。

A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒

B．邮政部门的报刊发行费

C．招待所预定火车票的手续费

D．典当业销售死当物品

4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某厂家委托商店代销家具

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批饮料用于销售

5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。

A．企业销售代销货物

B．企业将货物交付他人代销

C．企业将外购的汽车用于分红

D．企业将外购的汽车发给职工作福利

6.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期

60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。

A．17万元

B．17.85万元C．117.99万元D．18万元

7．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销

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项税额为（）。

A．20.4万元

B．20.74万元C．21.08万元D．20.80万元

8．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。

A．74205元

B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元

9.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。

A．免税

B．计算缴纳增值税1530元

C．计算缴纳增值税306.70元D．计算缴纳增值税204.47元

10.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。（该企业为增值税小规模纳税人）

A．231.16B．231.16C．454.27D．696.12

11．甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（）万元。

A．1.89B．0.16C．1.24D．2.03

12．某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。

A．986.9B．1122.03C．1336.9D．1003.5

13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动

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B．外购的床单用于职工福利

C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购粮食分给职工个人

14.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（）元。

A．10000

B．8300C．8700D．9000

15.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入