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制冷设备公司财务管理办法

第一章：总则

第一条：目的

为强化本制冷设备公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务运作合规、高效，依据国家相关财经法规、会计准则以及本公司实际经营特点，特制定本办法。

第二条：适用范围

本办法适用于公司总部、各生产车间、销售分支机构、仓储物流部门以及其他所有内设机构与关联子公司。

第三条：基本原则

秉持合法性原则，所有财务活动严格遵循国家法律法规；贯彻成本效益原则，追求投入产出最优比；注重资金时间价值，合理调配资金，提升资金使用效率；落实财务风险管控，保障公司财务稳健。

第二章：财务管理职责分工

第四条：财务部门职责

1.负责拟定、执行与完善财务管理制度、流程与政策，构建财务核算体系，精准、及时反映公司财务状况、经营成果。

2.编制年度、季度、月度财务预算与决算，监控预算执行，适时调整偏差，剖析预算差异成因，提供改进策略。

3.统筹资金管理，规划资金筹集、投放、回笼，把控资金流量，优化资金结构，降低资金成本；拓展融资渠道，维系银行等金融机构良好合作。

4.开展成本核算与管控，细化制冷设备生产各环节成本剖析，监督成本费用支出，探寻降本增效路径；协同技术、采购等部门评估新品成本效益。

5.实施财务分析，定期输出资产负债、利润、现金流量等分析报告，为管理层决策呈递数据支撑；预警财务风险，拟定应对预案。

6.组织资产清查盘点，核实固定资产、存货、应收账款等资产状态，确保账实相符；监督资产购置、使用、处置流程合规。

第五条：其他部门职责

1.研发部门：新品研发立项时提交成本预估报告，研发全程管控费用支出；项目完结核算实际成本，对比分析偏差，助力成本精准把控。

2.采购部门：按需拟定采购计划，比价择优供应商，把控采购成本；依合同约定协调货款支付，协同财务处理采购账务，跟踪物料库存。

3.生产部门：依生产计划组织生产，管控物料领用、能耗、人工工时等成本；定期报送产量、废品率、在制品库存等生产数据，协同成本核算；落实设备日常维护，降低维修费用。

4.销售部门：编制销售计划，开拓市场，催收货款，管控应收账款账期；反馈市场价格、竞品动态，协同定价决策；核算销售费用，优化费用配置。

第三章：预算管理

第六条：预算编制流程

1.每年末，财务部门依据公司战略规划、经营目标及过往数据，下发预算编制通知，明确编制要求、范围、时间节点。

2.各部门结合业务规划，编制收入、成本、费用、资金等分项预算，细化至季度、月度；经部门负责人审核后提交财务部门。

3.财务部门汇总、审核、平衡各部门预算草案，修正不合理项，编制公司整体预算方案，提交总经理办公会审议；经多轮研讨、调整，由董事会审批通过后下达执行。

第七条：预算执行与监控

1.各部门严格执行预算，每项经济业务对照预算安排；财务部门每月跟踪、分析预算执行，编制报表，揭示执行进度、差异及原因。

2.对预算偏差超10%的项目，相关部门需书面说明，提出改进举措；财务部门视情况调整后续预算或启动特殊审批流程。

第八条：预算调整

预算年度内，遇重大经营环境变化、战略调整等，确需调整预算时，由部门申请，详述理由、调整内容；经财务审核、总经理办公会审议、董事会批准后调整实施。

第四章：资金管理

第九条：资金筹集

1.依据生产经营、项目投资需求，财务部门规划资金缺口，权衡银行贷款、债券发行、股权融资等方式，拟定筹资方案；综合考虑成本、期限、风险，择优确定筹资渠道。

2.银行贷款遵循审慎原则，评估偿债能力，选优贷款机构、产品；规范贷款申请、签约、用款、还款流程，确保按时还本付息，维护信用记录。

第十条：资金使用

1.建立资金审批制度，明确不同额度资金审批权限；各部门依业务需求申请资金，附可行性报告、合同等资料，按权限审批后支付。

2.优先保障制冷设备核心零部件采购、关键技术研发、重大项目建设资金；严控非生产性资金支出，杜绝资金挪用、闲置。

第十一条：资金回笼

1.销售部门强化应收账款管理，签约明确收款条款，跟踪客户信用状况；逾期账款及时催收，必要时启动法务程序；定期核对应收账款账龄，计提坏账准备。

2.优化销售结算方式，推广预收款、现款现货模式；加强与客户沟通，加速资金回笼，降低坏账风险。

第五章：成本管理

第十二条：成本核算对象

以制冷设备产品型号、批次为核算对象，归集原材料、人工、制造费用；辅助生产部门成本依合理分配方法分摊至产品成本。

第十三条：成本核算方法

采用品种法与分批法结合，精确核算产品直接、间接成本；定期盘点在产品、半成品，合理分摊成本，确保成本数据准确。

第十四条：成本控制

1.设计阶段，研发、财务协同开展成本目标设定、方案比选，控制新品成本上限；引入价值工程理念，优化设计降本。

2.采购环节，构建供应商评估体系，批量采购、招标采购降成本