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教材练习题参考答案
第二章货币资金
【参考答案】
（1）①出差借支时
借：其他应收款——张某1000
贷：银行存款1000
②归来报销时
借：管理费用850
库存现金150
贷：其他应收款1000
（2）①开立临时采购户时
借：其他货币资金——外埠存款80000
贷：银行存款80000
②收到购货单位发票时
借：原材料60000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：其他货币资金——外埠存款70200
③将多余资金转回原来开户行时
借：银行存款9800
贷：其他货币资金——外埠存款9800
（3）①收到开户银行转来的付款凭证时
借：其他货币资金——信用卡3000
贷：银行存款3000
②收到购物发票账单时
借：管理费用2520
贷：其他货币资金——信用卡2520
（4）拨出备用金时
借：备用金1000
贷：银行存款1000
（5）总务部门报销时
借：管理费用900
贷：库存现金900
（6）①期末盘点发现短缺时
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50
贷：库存现金50
②经批准计入损益时
借：管理费用50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50
第三章应收款项
【参考答案】
1.（1）办妥托收银行收款手续时：
借：应收账款11700
贷：主营业务收入10000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
（2）如在10天内收到货款时
借：银行存款11466
财务费用234
贷：应收账款11700
（3）如在30内收到货款时
借：银行存款11700
贷：应收账款11700
2.（1）收到票据时
借：应收票据93600
贷：主营业务收入80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
（2）年终计提票据利息
借：应收票据1560
贷:财务费用1560
（3）到期收回
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