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2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共45题）

1、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

2、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件

而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张

某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某

就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

3、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保

险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰

【答案】B

4、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款

99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支

付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

【答案】D

5、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020

年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门

市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆

的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税

（）万元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】C

6、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款

为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年

12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万

元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】D

7、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产

项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39

【答案】B

8、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机

关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

【答案】C

9、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以

在50%的税额幅度内减征教育费附加

【答案】C

10、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以

清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30

日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计

税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

11、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税

销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产

企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。

该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】B