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2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共48题）

1、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税

人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

2、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是

（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳

税

【答案】C

3、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019

年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品

给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增

值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣

后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利

项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局

确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一

批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）

进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进

口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用

发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司

班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发

票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据

均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据

上述资料，回答下列问题：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58

【答案】D

4、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国

产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8

月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价

格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】C

5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋

办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该

办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提

供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57

【答案】A

6、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。

A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额

B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不

同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价

款确定，包括增值税税款

【答案】D

7、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算

销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取

的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除

已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产

环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝

销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

【答案】B

8、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万

元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万

元（能提供金融机构贷款