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管理观察

企业内部控制与全面风险管理

滕瑶

贵州筑信水务环境产业有限公司

摘要：内部控制对企业发展而言有助于提升各项业务企业的经营管理在信息技术飞速发展过程中已经进入了

开展的规范性以及经营管理的效率和水平，保证各项资源充全新发展阶段，基层员工和管理层的联系愈加紧密。但仍有

分利用，按计划完成管理目标。全面风险管理能对企业发展部分企业沿用陈旧的管理模式，过多的层级设置在管理层和

潜在风险进行有效的预防和控制，为企业健康运营保驾护航。基层员工之间，这限制了基层一线的风险信息难以快速传递

不管是全面风险管理还是内部控制，都是企业内部管理的重到管理层，从而实施有效的内部控制措施。相应的，管理层对

要内容，本文就两者之间的主要问题和优化措施进行探讨，旨风险问题的处理意见和对应指示也无法及时反馈到基层。这

在促进企业健康发展。种多层级管理体制还会造成信息传递失真或异化，低下的内

关键词：内部控制；全面风险管理；问题；策略部控制效率无法最大化发挥风险防控的作用。

二、基于全面风险管理的企业内部控制优化措施

在市场环境日益复杂的过程中，企业将面临越来越多样（一）从思想层面提升管理层的重视程度

的内外部风险，企业必须提高风险管理与内部控制的重视，深企业管理层要提高对内部管理的重视，在企业文化建设

入探讨内控与风险管理中的问题与不足，实施针对性的措施内容中将其纳入，从根本上让每位员工正确树立内控意识，进

发挥两者作用，提升企业内部管理水平，更好的杜绝各种风而在后期工作开展中配合有关部门内控工作，尽可能规避经

险。营生产中的风险。其一，制定并完善员工行为准则，将其视为

一、企业内部控制与全面风险管理的问题文化建设的一部分，保证准则制定的规范性、人性化和合理

（一）缺乏思想层面的重视与关注性，让其对员工行为具有有效的约束作用，规避人员操作风

一直以来，企业内部控制和全面风险管理在经济领域的险；其二，加强企业内控宣传，在企业管理层带头作用下，通过

理论探究范围中都是一个重要议题，这一点在有关法律法规宣传栏、新媒体或讲座等方式，多与员工进行内控、风险管理

中得以体现，但并未在实践层面得到相应的重视。现阶段很方面的交流；其三，加强企业员工法律知识的培训，提高法律

多企业管理层并未对内部控制和全面风险管理的重要性建立意识，保证企业的一切活动都能够依法合规进行。

深刻的认知，将更多的关注点放在利润获取上。思想层面的（二）充分发挥工会组织的作用，帮助企业健康和谐安全

不重视导致很多企业内部管理问题被忽视、抗风险能力缺失，地发展

甚至陷入混乱、无秩序的经营管理状态，影响企业的长期稳定适应新时期、新形势的要求，重视工会组织的建立与作用

发展。地发挥，完善机构，使从业人员变兼职为专职。一方面，应坚

（二）企业工会组织在企业内部控制和风险管理方面所起持两个维护，即企业长远利益的维护与员工根本利益的维护；

的作用未得到充分重视做到双向渗透，既要渗透到企业中心，组织和引导员工为促进

工会组织在企业特别是民营企业普遍存在没有单独设立企业良性发展作贡献，又要渗透到员工心中，代表和维护员工

部门，从业人员均为兼职的问题，这就导致了工会工作沦为陪的合法权益，使员工能共享企业发展的红利和成果。另一方

衬与摆设，不能充分发挥工会这一组织在企业内部控制和全面，安全工作是企业风险的重要一环，企业工会组织要加强劳

面风险管理方面所能起到的作用。企业无论是内部控制工作动保护监督，在安全生产受控上下功