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企业内部控制考试题及参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。

A、技术

B、材料

C、产品

D、标准

正确答案：A

2.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。

A、2010年4月

B、2008年5月

C、1992年9月

D、2013年5月

正确答案：C

3.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

A、维护保养

B、岗位责任

C、操作流程

D、大修制度

正确答案：C

4.大宗采购应当采用（）。

A、直接购买方式

B、招标方式

C、询价方式

D、定向采购方式

正确答案：B

5.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。

A、设备

B、危险品

C、大批存货

D、贵重商品

正确答案：A

6.以下不是信息系统开发的方式有（）。

A、联合开发

B、外购调试

C、业务外包

D、自行开发

正确答案：A

7.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。

A、1月31日

B、1月1日

C、12月31日

D、12月1日

正确答案：C

8.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A、财务部门

B、监事

C、董事长

D、经理

正确答案：A

9.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。

A、自上而下

B、自下而上

C、从前往后

D、从后往前

正确答案：A

10.信息系统发挥作用的阶段（）。

A、规划阶段

B、运行阶段

C、开发建设阶段

D、维护阶段

正确答案：B

11.内部信息沟通是指（）。

A、企业与利益相关者之间信息的沟通

B、通过正式系统以外的途径进行的沟通

C、在企业正式结构、层次系统进行的沟通

D、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享

正确答案：D

12.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。

A、监督评价

B、控制活动

C、内部环境

D、风险评估

正确答案：C

13.存货采购申请应由()部门提出。

A、采购

B、管理

C、财务

D、生产需求

正确答案：D

14.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

A、标准意见

B、带强调事项段的标准意见

C、否定意见

D、无法表示意见

正确答案：C

15.研发外包单位的职业道德缺失导致的泄露机密、不履行承诺、提供虚假信息等会给企业造成损失，该风险属于()。

A、研发外包知识产权风险

B、壮大竞争对手风险

C、研发外包沟通风险

D、外包单位选择的风险

正确答案：D

16.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。

A、内部信息传递没有风险

B、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实

C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

D、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

正确答案：A

17.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、监事会

B、董事会

C、注册会计师

D、股东大会

正确答案：C

18.经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。

A、工会

B、董事会

C、股东大会

D、监事会

正确答案：B

19.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。

A、外部审计机构

B、监事会

C、全体员工

D、董事会

正确答案：A

20.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。

A、政府的批准

B、已经缴纳土地使用权税证明

C、发票

D、土地使用权有效证明文件

正确答案：D

21.企业核心技术的创造者和维护者是（）。

A、一般员工

B、高管人员

C、专业技术人员

D、股东

正确答案：C

22.企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。

A、三年

B、二年

C、每年

D、半年

正确答案：C

23.内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门。

A、内部审计部门

B、高级管理层

C、股东大会

D、董事会或类似权力机构

正确答案：D

24.企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责任的是（）。

A、内部审计部经理

B、董事会

C、监事会

D、总经理

正确答案：B

25.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()

A、保修

B、召回

C、打折

D、三包

正确答案：C

26.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考