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2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

单选题（共40题）

1、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。

A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数

B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级

C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责

人复核

D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】C

2、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。

A.沙滩车

B.雪地车

C.高尔夫车

D.乘用车

【答案】D

3、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税

纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业

2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000

贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得

税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000

【答案】A

4、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

【答案】C

5、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业

2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售

部门职工个人福利，作出以下会计分录：

A.借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润

分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500

B.借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前

年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

C.借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年

度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125

D.借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前

年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得

税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

【答案】D

6、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取

得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包

括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月

购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计

税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】D

7、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进

行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款

作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引

【答案】A

8、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，

2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为

12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得

首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28

【答案】B

9、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用