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2023年-2024年税务师之涉税服务实务自我检测试

卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制

度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结

果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制

度

【答案】C

2、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是

（）。

A.提供旅游服务

B.提供劳务派遣服务

C.提供建筑服务

D.销售自建的不动产

【答案】B

3、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试

点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，

收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含

税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销

售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法

核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】B

4、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附

加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】B

5、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府

规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税

B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现

金，不计入工资、薪金收入，免征个税

C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】C

6、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报

告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法

律、法规及税收有关规定

B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到

限制

C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人

员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证

事项的具体金额

【答案】C

7、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购

入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的

是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000

应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理

303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清

理303000应交税费——应交增值税（销

项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理

300000应交税费——应交增值税9000

【答案】A

8、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务

人员签字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

9、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进