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2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)

1、[选择题]国际税收产生的基础是()。

A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

B.不同国家之间税收合作的需要

C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

D.跨境贸易和投资等活动的出现

【答案】C

2、[选择题]下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的

有()。

A.按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总

额×经税务机关核定的利润率

B.按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费

用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

C.按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费

用总额×经税务机关核定的利润率

D.税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业

的利润率不低于15%。E,税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利

润率为30%~50%

【答案】CD

【解析】选项C：按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税

所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核

定的利润率;选项D：税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳

务的非居民企业的利润率为15%~30%。

3、[单选题]甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双

方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元

和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是()。

A.甲公司应缴纳印花税75元

B.甲公司应缴纳印花税125元

C.甲公司和乙公司免征印花税

D.乙公司应缴纳印花税125元

【答案】B

【解析】由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费

结算凭证免纳印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为

计税依据缴纳印花税。所以乙公司不交印花税，甲公司应缴纳印花税

=25×10000×0.5‰=125(元)。

4、[单选题]以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

A.纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围内的，

由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税

人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴

纳

C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，

按规定期限办理申报变更登记

D.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登

记

【答案】B

【解析】纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，

纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税

地点。

5、[选择题]2017年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳

市万永实业有限公司(非上市公司，以下简称万永公司)的全面收购，

从原股东A、B处收购万永公司100%的股权，股权收购前，万永公司净

资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000

万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元。完成收购后，李刚、

王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本，

假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权

收购后，2017年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中

的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2017年9月1日，

万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积

累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2017年9

月1日转增股本时应纳个人所得税()万元。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】A

【解析】万永公司转增股本的涉税分析：

6、[选择题]下列关于增值税减、免税的说法中，表述不正确的是

()。

A.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，

免征各项税收

B.残疾人个人提供应税服务免征增值税

C.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

D.自2000年1月