国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案.pdfVIP

国家开放大学会计本科2020秋《税务会

计》形考一答案

消费税征税的范围包括委托加工应税消费品、批发零售应

税消费品、进口应税消费品和生产应税消费品。

税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供税务信

息，保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本。

进口货物的完税价格包括货价、向国外支付的软件费和货

物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费，以

及进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金。

目前我国实行的是抵扣型增值税。

从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或

提供劳务服务的增值额。

企业出口货物免退税的申请方式包括电子申报、邮寄申报、

上门申报和代理申报。

企业支付的税款滞纳金应当借记应交税费账户。

某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专

用和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000

支，消费税额是元，本期出口购入的该批化妆品2000支，

FOB价格元。则消费税出口退税额为元。

外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记应交税费

——应交增值税（进项税额转出）账户。

某汽车租赁公司于7月1日与客户签订了租赁合同，租赁

期为7月1日至8月31日。在7月1日，该公司收取了客户

10万元的租金，并在8月31日为客户开具了增值税专用。针

对这笔交易，该汽车租赁公司的增值税纳税义务确认时点是（）

选择一项：

A.2020-07-31

B.7月31日和8月31日

C.2020-07-01

D.2020-08-31

关于资源税，以下哪些叙述是正确的？

选择一项或多项：

A.原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核

算的，从高确定计税销售额、销售数量。

B.纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混

合加工为应税产品销售的，在计算应税产品计税销售额时，准

予扣减已单独核算的已税产品购进金额；未单独核算的，一并

计算缴纳资源税。

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核

算不同税目应税产品的销售额、销售数量；未分别核算或者不

能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适

用税率。

D.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原

矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税；征税对

象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售

额折算为原矿销售额缴纳资源税。

以下哪些支出不得在税前扣除？

选择一项或多项：

A.赞助支出

B.未经核定的准备金支出

C.非公益性捐赠支出

D.符合规定的公益性捐赠支出

某居民企业去年6月购买了一台机器设备，原值为元，预

计净残值为元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5

年，不考虑其他情况和加速折旧优惠政策，该企业今年申报企

业所得税时应调增应纳税所得额（）元。

选择一项：

A..67

B.

C..67

D.

某糕点厂为增值税一般纳税人，当月从农业生产者收购了

一批粮食，开具的收购注明的金额为100万元，当月全部用于

生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（）万元。

选择一项：

A.9

B.10

C.10.09

D.9.91

纳税对象的计量标准是（）

选择一项：

A.纳税对象

B.计税依据

C.税目

D.纳税人

某企业去年在生产经营活动中发生了10万元的业务招待

费支出，同时去年的产品销售收入为1000万元，利润为500

万元。在不考虑其他因素的情况下，该企业在进行当年企业所

得税纳税申报时，应该选择调增应纳税所得额的数额是（）

A。5万元

B。不需要进行纳税调整

C。7.5万元

D。4万元

题目18

增值税的类型包括（）

A。收入型

B。抵扣型

C。生产型

D。消费型

题目19

以下哪些资源实行