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天津纳税筹划培训课件

目录

纳税筹划基本概念与原则

企业所得税纳税筹划

个人所得税纳税筹划

增值税纳税筹划

企业重组与并购中纳税筹划

纳税筹划风险防范与应对

01

纳税筹划基本概念与原则

Chapter

纳税筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；有利于增加企业可支配收入；有利于企业获得延期纳税的好处；有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；有利于企业减少或避免税务处罚。

纳税筹划定义

纳税筹划意义

纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税收法律法规的规定。

合法性

纳税筹划必须符合税务机关的管理要求，不得采取欺诈、隐瞒等手段。

合规性

通过合理的纳税筹划，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。

节约税收成本

在合法合规的前提下，通过纳税筹划实现企业税后利润的最大化。

实现税后利润最大化

建立风险控制机制，对纳税筹划的全过程进行监控和管理，确保筹划方案的顺利实施。

对识别出的风险进行评估，确定风险的大小和可能对企业造成的影响。

正确识别纳税筹划过程中可能存在的风险，如政策变化、税务机关的认定差异等。

针对评估出的风险，制定相应的应对措施，如调整筹划方案、加强与税务机关的沟通等。

风险评估

风险识别

风险应对

风险控制

02

企业所得税纳税筹划

Chapter

权责发生制与收付实现制的比较与选择

收入确认原则

收入计量方法

收入确认时点

公允价值、历史成本等计量属性的运用

合同成立、商品交付、收款权利等时点的判断与选择

03

02

01

相关性、合理性、真实性等原则的运用

成本费用扣除原则

直接扣除、分期扣除、加计扣除等方法的比较与选择

成本费用扣除方法

发票、合同、支付凭证等凭证的管理与要求

成本费用扣除凭证

税收优惠政策梳理

企业所得税法及其实施条例中的税收优惠政策整理

税收优惠政策运用

符合条件的企业如何享受税收优惠政策的指导

税收优惠政策风险

滥用税收优惠政策可能带来的法律风险和税务风险

企业所得税与增值税、消费税等税种的协调与避免重复征税

重复征税问题

企业所得税纳税申报中的常见漏税问题及防范措施

漏税问题

企业所得税纳税筹划中的税务稽查风险及应对策略

税务稽查应对

03

个人所得税纳税筹划

Chapter

停留时间标准

一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天为居民个人。

住所标准

习惯性居住地为判定依据，通常包括自有住房、租住房屋等。

税务处理差异

居民个人需就全球所得缴纳个人所得税，非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

综合所得计算方法

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

分类所得计算方法

比较分析

综合所得与分类所得在计税依据、税率和税收优惠政策等方面存在差异。

将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并计算，适用3%-45%的超额累进税率。

子女教育

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

大病医疗

继续教育

每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历（学位）继续教育每月400元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育每年3600元。

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；其他城市扣除标准为每月1100元；县级市、县城、镇等扣除标准为每月800元。

独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

01

02

03

04

准确理解税收政策

避免对税收政策的误解或理解不透彻导致的风险。

合理规划税务筹划

在合法合规的前提下进行税务筹划，降低税负并避免不必要的税务风险。

规范财务管理

确保个人财务记录的准确性和完整性，以便在税务检查时提供必要的证明文件。

及时履行纳税义务

按时申报并缴纳个人所得税，避免逾期申报和缴纳产生的罚款和滞纳金等风险。

04

增值税纳税筹划

Chapter

03

增值税政策解读

最新政策变化、税收优惠等

01

增值税的基本概念

定义、特点、作用等

02

增值税的计税原理

应纳税额的计算、税率与征收率等

1

2

3

销售收入的确认原则、会计核算方法等

销售收入的确认与核算

销售方式的选择、销售价格的制定、销售折扣与折让的处理等

销售环节的筹划策略

针对