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责任中心财务控制

关键信息项：

1、责任中心的定义与分类

2、财务控制的目标与原则

3、预算编制与执行

4、成本费用控制

5、收入管理

6、绩效评估与考核

7、财务报告与分析

8、内部控制与审计

9、违规责任与处罚

1、责任中心的定义与分类

11责任中心是指企业内部具有一定权力并承担相应经济责任的组织

单位。

111责任中心可分为成本中心、利润中心和投资中心。

112成本中心只对可控成本负责，其工作成果主要通过成本降低额

和成本降低率来衡量。

113利润中心既要对成本负责，又要对收入和利润负责，其工作成

果通过利润指标来衡量。

114投资中心不仅要对成本、收入和利润负责，还要对投资效果负

责，其工作成果通过投资报酬率和剩余收益等指标来衡量。

2、财务控制的目标与原则

21财务控制的目标是确保责任中心的经营活动符合企业整体战略规

划，实现资源的优化配置，提高经济效益，保障财务信息的真实可靠。

211合法性原则：责任中心的财务活动必须遵守国家法律法规和企

业内部规章制度。

212效益性原则：以最小的投入获取最大的产出，提高资金使用效

率。

213全面性原则：涵盖责任中心的各项财务活动，包括预算、成本、

收入、资产等。

214责权利相结合原则：明确责任中心的责任、权力和利益，使其

相互匹配。

3、预算编制与执行

31责任中心应根据企业的战略目标和经营计划，编制年度预算。

311预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。

312预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序。

313预算一经批准，责任中心必须严格执行，不得随意调整。

314如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报批。

4、成本费用控制

41责任中心应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算方

法和控制标准。

411对成本费用进行分类核算和分析，找出成本控制的关键点。

412严格控制各项费用的支出，杜绝浪费和不合理开支。

413推行成本费用的定额管理和标准化管理，提高成本控制的精度

和效率。

5、收入管理

51责任中心应积极开拓市场，增加销售收入。

511加强销售合同的管理，确保销售收入的及时确认和回收。

512对销售价格进行合理定价，既要保证市场竞争力，又要实现企

业的利润目标。

513关注市场动态，及时调整销售策略，提高销售业绩。

6、绩效评估与考核

61建立科学合理的绩效评估指标体系，综合考虑财务指标和非财务

指标。

611财务指标包括利润、投资报酬率、剩余收益等。

612非财务指标包括市场份额、客户满意度、产品质量等。

613定期对责任中心的绩效进行评估和考核，根据考核结果进行奖

惩。

614绩效评估结果应作为责任中心负责人晋升、薪酬调整的重要依

据。

7、财务报告与分析

71责任中心应按照规定的时间和格式编制财务报告，如实反映其财

务状况和经营成果。

711财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

712对财务报告进行深入分析，揭示存在的问题和潜在的风险。

713定期向企业管理层报送财务报告和分析报告，为决策提供依据。

8、内部控制与审计

81责任中心应建立健全内部控制制度，加强内部管理和监督。

811内部控制制度包括授权审批制度、不相容职务分离制度、财产

清查制度等。

812企业内部审计部门应定期对责任中心的内部控制执行情况进行

审计。

813对审计中发现的问题，责任中心应及时整改，完善内部控制。

9、违规责任与处罚

91责任中心及其负责人如违反本协议的规定，给企业造成经济损失

的，应承担相应的赔偿责任。

911对违规行为进行严肃查处，根据情节轻重给予警告、罚款、降

职、撤职等处罚。

912构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

本协议自签订之日起生效，如有未尽事宜，由双方协商解决。