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咸阳师范学院内部控制审计报告

按照省教育厅《关于开展高校经济活动内部控制审计工作的

通知》（陕教审办[2018]4号）精神及要求，我校对内控审计工

作及时进行了安排部署，制定了审计工作实施方案，印发《关于

开展学校经济活动内部控制审计工作的通知》（咸师院发

[2018]31号），召开内部控制审计动员安排会议，对经济活动相

关内部控制建设及执行情况进行自查，认真组织实施了内部控制

审计自查工作，现将工作情况报告如下：

一、内部控制审计实施基本情况

（一）工作内容

通过审计发现现有内部控制建立和实施中存在的问题和薄

弱环节，推动学校建立和完善内部控制体系，本次审计涵盖单位

层面内部控制和业务层面内部控制及运行有效性的审计。

本次审计以2018年8月31日为审计基准日，审计范围为

2018年1月1日至2018年8月31日学校的内部控制建立及

实施情况。

（二）工作方法

本次审计围绕重要经济业务和高风险领域，重点检查各单位

（部门）相关内部管理制度、内部控制措施、岗位责任制是否得

到有效执行，积极梳理单位间是否存在责任划分不明晰、业务衔

接不顺畅等制约管理责任落实的突出矛盾和问题。通过“以审促

建”的方式，推动学校内部控制建设工作，建立和完善内部控制

体系。通过实施内部审计工作，发现现有内部控制存在的不足之

处和薄弱环节，推动学校建立和完善内部控制体系。

本次审计包括如下工作步骤：

1

1.制定审计实施方案，部署安排审计工作

2.学校各部门按照学校通知精神，梳理业务流程和排查业务

风险点，逐项自查相关内部控制机制建立及实施情况，针对存在

的问题提出管理建议，提交自查报告和内部控制审计调查表。

3.查阅内部控制制度、会议纪要、管理制度、单位岗位职责、

业务流程图等内部控制建设与运行情况相关资料。

4.对学校财务处、国资处（招标办）、基建处、后勤处、资

产经营处、实验室管理处、于右任书法学院、资源环境与历史文

化学院、附属中学等9个部门进行了现场核查，并组织召开座谈

会，实地检查、了解各单位内部控制建设和执行情况。

5.结合学校有关制度、经济活动运行资料、财务资料、自查

报告、审计调查表等，对照检查内部控制的建立和执行情况，并

对内部控制进行了有效性测试。

（三）审计依据

1.财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

2.财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导

意见》；

3.陕西省教育厅《关于开展高校经济活动内部控制审计工

作的通知》；

4.参照教育部《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试

行）》；

5.咸阳师范学院有关管理制度、各单位（部门）管理制度。

二、内部控制建设及执行情况

（一）单位层面内部控制

1.内部控制建设启动情况

2

2016年9月，学校成立“内部控制建设工作领导小组”，

负责组织制定评价工作方案，研究制定内部控制规范和操作流

程，协调解决重大事项，监督指导学校内控建设的正常开展。

学校部门预决算通过校长办公会审议后，党委办公会审定；

差旅费管理办法、体育竞赛管理办法、接受社会捐赠管理办法等

制度由校长办公会审定通过。

《咸阳师范学院财务管理实施办法》规定，学院建立经济活

动风险定期评估检查机制。学校财务处作为“内控建设工作领导

小组”下设的具体业务组织、协调及沟通单位，每年组织学校各

单位相关人员进行内部控制专题培训，梳理单位内部存在的风险

点，研究风险防范措施；多次召开有关部门预算编制、收费管理

等有关会议，强化内部管理，完善各单位内控建设；业务流程风

险防范主要通过制度约束、廉政风险防控、审批权限设置等形式

进行；学校财务处对预算业务、收支业务及合同业务的管理控制

情况进行了综合评价。

2.内部控制建设的组织架构

学校成立“内部控制建设工作领导小组”，组长由主管财务

的校领导担任，成员由各职能部门负责人、二级学院行政负责人

组成。各职能部门、二级学院为开展评价工作的具体实施部门，

各