2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要

点

单选题（共45题）

1、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费

支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后

纳税年度结转扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】C

2、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。

A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关

方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业

务委托协议

C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与

鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责

D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为

项目负责人，具体实施涉税鉴证业务

【答案】B

3、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产

【答案】D

4、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食

品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外

收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另

外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白

酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年

8月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】C

5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起

（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

6、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

【答案】A

7、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制

【答案】B

8、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积

分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加计分方式

C.直接扣分方式

D.累计扣分方式

【答案】B

9、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的

污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为

每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】B

10、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报

告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】C

11、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是

（）。

A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出

B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项

C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取

D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且

未收款

【答案】D

12、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其

中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方

米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新

征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企

业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。