贾长松系统班-刘国东-财务系统-笔记-32预算管理.docVIP

第70集?预算管理对预算的惯性误解

预算是一种管理工具，是操盘手管理企业的常用工具

完整数字化预算管理的公司文化会变得简单。

预算实质上是对未来的一个提前的预演。

财务总监是公司管理变革的发起者。

一、对预算习惯性的错误理解

预算主要财务部门的事也只有财务部门能动、能做。

除了财务，其他部门都是被预算控制的对象。

预算一年一次，主要是为明年能花的钱定一个框。

只要有预算，资金上的核准就能简单多了。

第71集?预算管理?——预算管理的核心理念

二、预算管理的核心理念——工作方案大于预算

预算是工作方案的数字表达?

工作方案大于预算

工作方案和预算是一起施行的，预算要包含行动方案

预算的过程比预算的结果更重要；

预算不是为了省钱是为了花钱；

预算是一种管理工具，它通过合理分配人力、物力和财力等资源，协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润；

预算是职业经理人和团队的一种商业承诺；

预算是建立、实现目标系统的预演并进行资源匹配。

三、预算的时间与节点：

预算编制时间为每年的9-11月，完整的预算需要2-3个月的时间来编制。

预算应当与目标系统及考核同时考虑。

每年7到9月份是战略调整修订的时间。

第72集?预算管理——预算的编制

四、预算的作用：

为企业经营者投资者和股东描述企业未来的经营法制蓝图；

预算可以促使公司管理层认证考虑完成目标的方法、措施和行动方案；

协调企业各部门的工作；

控制的工具；

考核、鼓励的标准。

五、预算编制的层次

财务预测：根据历史数据预测出来的数据，没有方案，没有落地。这是给了一个目标，

全面预算：财务部、销售部、等都要由自己的方案根据自己的任务做分解，可能还要做多套的方案，很乐观的方案，很悲观的方案，执行的时候可能是中间的正常的方案，以及出现突发事件的应急预案。

超越预算：

六、预算编制的起点：

以销售为起点：优点：以销顶产，安排有序；缺点：可能导致产品过度开发、过度销售、资源过度向营销倾斜。

以生产为起点：优点：以产定销，能够是产能最大化；缺点：市场因素考虑不够，产品积压风险比拟高。

以利润为起点：优点：

以战略为起点：战略分解

第73集?预算管理?——预算流程与分析控制

七、预算编制流程及控制过程

预算的编制工具：预算的表格，由财务部进行编制，格式统一，时间点一致。

销售收入：产品、地区、时间、战区，可以按这四种分类来进行预算编制。每种分类都要由详尽的方案。

销售收入的构成要素：单价*数量

预算编制的内容

每个部门：费用预算、人员预算、投资预算、行动方案

业务部门：销售预算、产品预算、生产预算、工程预算

财务部门：资金预算、预算汇总、平衡预算、风险分析

预算质询小组：

八、预算的分析

预算分析内容：预算与实际的差异

预算分析的关键：找出问题，想出方法，跟踪改善。

九、预算绩效指标设计：

预算绩效指标：

财务指标：业绩指标

费财务指标：行为指标

预算绩效指标设计：

按产品

按时间

按战区

按人头

主要业务部门预算绩效指标设计——销售

非财务指标：

客户满意度

准时交付率

客户投诉和频率

目标市场份额

经销商满意度

新客户开发

预测准确性

财务指标：

订单量

销售额

毛利

应收账款回款

坏账损失

销售费用

建立完善预算目标系统方案设计

预算作用的沟通?达成共识

预算根底事项的明确

预算的培训

预算模板的制作

预算编制的详细说明

预算编制的再次培训

预算制度的拟订

确定目标系统的各部门的绩效目标

各部门工作方案的编制与责任书的签订

本集要点：

预算编制的流程

预算编制的内容

预算控制的过程

预算的分析

预算的评价