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保留意见审计报告模板

保留意见审计报告模板是指会计师事务所在对被审计单位的财

务报表进行审核后，发现有关财务报表内部控制存在缺陷，或

存在不规范的财务记录，对公司的未来经营状况存在重要影响，

但未能确定其影响程度的情况下，会计师事务所对其财务报表

所做出的不确定性陈述性意见。以下是关于保留意见审计报告

模板的文章，同时列举了三个案例作为具体参考。

保留意见审计报告模板中，最显著的特征是在意见表述中加上

了关键的修饰语。报告中的修饰语通常是“未能确定的”、“有

可能”的、“有不确定性的”等，以强调审计员未能识别出存在

的不确定性。

下面列举三个保留意见审计报告的实际案例：

案例一：2019年B公司业务更新技术的保留意见审计报告

审计员发现B公司近期进行了业务更新技术，但是公司对经

过调整的财务报表进行了重大顺差，从而掩盖了一些影响该公

司未来经营状况的财务信息。鉴于该公司的内部控制存在重大

缺陷，审计员对其所编制的财务报表予以保留意见。修饰语：

“未能确定的”

案例二：2018年C公司资本充足度的保留意见审计报告

C公司为商业银行，经过审计时，审计员发现该公司存在重大

资本不充足的风险。虽然公司已经采取了有效的措施来解决这

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个问题，但是其内部控制仍存在缺陷。因此，审计员对其财务

报表予以保留意见。修饰语：“有可能的”

案例三：2020年D公司员工薪资制度的保留意见审计报告

审计员发现D公司的员工薪资制度有重大缺陷，这一问题可

能会影响公司的未来经营状况。虽然该公司已经采取了措施来

解决这个问题，但是其内部控制仍然存在缺陷。因此，审计员

决定对其财务报表进行保留意见。修饰语：“存在不确定性的”

保留意见审计报告模板在实际工作中经常被使用，确保了公司

内部控制和财务业务的规范化和合规性。上述案例显示了在财

务报表审核过程中，审计员发现公司内部控制缺陷或财务报表

披露不透明时，保留意见审计报告可以作为一种重要的陈述形

式，以保障公司财务报告的准确和透明度，同时，也提醒投资

者和利益相关者注意可能存在的财务风险。

但是，在审核公司的财务报表过程中，审计员应该注意以下几

点：

1.审核时对公司内部控制的缺陷应当进行透彻的调查和检查，

以确保财务报表的透明度和准确性。

2.审计员应当注意未能确定的修饰语，以减少因为不确定性陈

述而产生的误导性信息的存在，确保审计报告的准确和恰当。

3.审计员应当遵守审计准则，确保对公司财务报告状态的准确

评估、报告和披露的完整性。

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综上所述，保留意见审计报告模板是维护公司财务报告准确性

和透明度的重要工具。在审核财务报表时，审计员应该指定清

晰的内部控制标准，确保财务报表能够准确反映公司的财务状

况和经营状况。在现代企业管理中，财务报表是一个非常重要

的组成部分，它能够反映企业的财务状况和经营状况，为管理

者制定科学的决策提供了重要的参考信息。而审计则是保障财

务报表准确性和透明度的重要手段之一。在审计公司的财务报

表过程中，审计员需要对企业的财务报表进行全面细致的审核，

确保财务报表准确无误，并对发现的任何问题给出意见。如果

财务报表存在重大缺陷或透明度不足，审计员可以发出保留意

见审计报告，给出明确的指导和建议。

保留意见审计报告是管理者、股东和其他利益相关者了解公司

财务状况的重要渠道之一。一份保留意见审计报告可以强烈提

示投资者注意可能存在的财务风险，并提醒管理层改进内部控

制体系。以下是一份保留意见审计报告模板的样例：

保留意见审计报告模板

致：管理层

我们已经审核了XXX公司2019年度的财务报表，并按照国

际审计准则进行了审计工作。在我们的审核过程中，我们发现

了以下问题：

1.内部控制

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尽管我们的审核范围并不包括企业的内部控制的评估，但是我

们发现公司在2019年度存在以下内部控制缺陷：

（1）资产和负债账户不存在充分的记录和审核程序；

（2）资产和利润的计算方法存在不符合国际财务报告准则的

情况；

（3）公司现金管理系统没有得到充分的控制和监督，现金资

金存在不规范的使用和管理。

这些问题可能会对财务报表的真实性和透明度产生负面影响，

也可能会导致公司出现风险和损失。

2.重要账户与披露不足

我