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国有资本经营预算管理办法（暂行）

第一章总则

第一条为规范公司（以下简称“集团公司”）国有资本经营预算（以下简称“资本预算”）管理工作，规范资本预算申报，加强支出执行监督，提高资金使用效益，根据《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》（财预〔2016〕6号）、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中央企业国有资本经营预算支出执行监督管理暂行办法》（国资发资本规〔2019〕92号）等有关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及境内、境外所属各级企业（以下统称“各企业”）。

第三条资本预算根据不同性质分为：（一）资本性预算：根据产业发展规划、国有经济布局和结构调整、国有企业发展要求以及国家战略、安全等需要安排的预算。（二）费用性预算：用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本等方面安排的预算。（三）其他支出预算：根据国资委、财政部（以下统称“上级监管部门”）规定安排的其他预算。

第四条费用性预算和其他支出预算由集团公司涉及职责范围的职能部门按照上级监管部门相关专项工作推进情况及专项管理的政策、办法规范开展，对于符合申报条件的事项要应申尽申。

第五条本办法以下所称资本预算仅指资本性预算，即经国资委批准并下达集团公司的有关资本性项目而发生的各项收支预算，不包括费用性预算和其他支出预算。本办法所称资本预算管理是指各企业按照上级监管部门和本办法要求，规范管理和使用资本预算资金，组织实施资本预算支持事项的过程，主要包括申报与编制、执行与调整、资本决算、检查、监督、考核与综合评价等内容。

第六条资本预算管理应遵循分级负责、专款专用、准确归集、规范管理、动态监控的原则。资本预算资金拨付需满足EVA及国有资本保值增值要求。原则上，集团公司给予所属企业三年投资免回报期，三年后按照实际使用的资本预算金额XX%一次性调增当年利润总额目标值，且作为以后年度基数，实际以预算年度集团公司审批为准。

第七条资本预算执行过程中涉及的会计核算按照企业会计准则、集团公司相关核算制度执行。所属企业资本预算支出需按集团公司批复内容规范执行，并通过相关系统准确完整归集，归集支出应与集团公司批复内容对应。

第二章组织与职责分工

第八条集团公司实行统一立项、分级管理、归口负责的预算管理体制。

第九条集团公司资本预算管理最高决策机构为集团公司董事会，负责审议批准集团公司资本预算管理制度；负责审议批准集团公司最终的资本预算方案与支出计划建议。经集团董事会授权，集团公司董事长负责审批集团公司资本预算初报方案及各所属企业具体的资本预算实施方案。

第十条集团公司设立资本预算领导小组，组长为集团公司董事长，副组长为集团公司总裁、总会计师及所涉及主要业务领域的分管领导，其他成员由集团公司财务部门、科技质量部门、战略投资与企业管理部门、法务与风险管理部门等相关部门负责人组成，负责组织、统筹协调及审核集团公司资本预算方案、所属企业资本预算实施方案。

第十一条集团公司财务部门为资本预算管理牵头部门，具体职责如下：（一）制订和修订集团公司资本预算管理制度；（二）负责组织编制及报送资本预算申请、预算调整、支出执行、资本决算等阶段性报告工作；（三）负责资本预算的资金请款及拨付工作；（四）会同相关部门组织开展资金支出的监督检查；（五）会同相关部门组织开展资本决算工作；（六）配合上级监管部门及外部检查相关工作。

第十二条集团公司相关职能部门负责资本预算中涉及的职责范围内的业务办理以及资本预算项目的审核、汇总、调整、绩效评价、监督检查等工作。

第十三条集团公司审计及纪检部门负责对预算执行进行监督检查，对违法违纪等问题依法依规处置。

第十四条所属企业设立资本预算工作小组并报集团公司备案，组长为企业主要负责人，副组长为总会计师（财务总监）及所涉及主要业务领域的分管领导，其他成员由所属企业财务部门、科技质量部门、战略投资与企业管理部门、法务与风险管理部门等相关部门负责人组成，领导所属企业按照上级监管部门和集团公司要求组织、统筹协调、管理资本预算项目。

第三章申报与编制第十五条资本预算申报遵循以下工作程序：（一）根据国家资本布局规划及资金支持重点，结合集团业务发展，组织所属企业编报《资本预算项目申报方案》（附件1），经所属企业资本预算工作小组审核后报送集团公司资本预算领导小组；（二）集团公司资本预算领导小组对申报项目进行汇总、筛选、分析研究，并与上级监管部门和所属企业沟通协调，择优初选申报项目，形成集团公司资本预算初报方案；（三）集团公司资本预算初报方案经集团公司总裁办公会审议、集团公司董事会授权董事长审批后报送上级监管部门；（四）经上级监管部门批复后，集团公司组织所属企业调整或完善