2023年-2024年税务师之税法一基础试题库和答案要点 .pdfVIP

2023年-2024年税务师之税法一基础试题库和答案

要点

单选题（共45题）

1、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售

自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、

每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格

160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万

元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小

汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】B

2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】C

3、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.10755.84

B.10835.84

C.12880.28

D.10540.36

【答案】B

4、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69

【答案】A

5、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200

吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本

月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分

别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】B

6、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、

消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000

元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】B

7、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类

问题

C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不

便于查找，不利于征管

【答案】C

8、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】C

9、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每

辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿

车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该

企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】A

10、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】C

11、下列行为应缴纳消费税的是()。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】C

12、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，

价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油

气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采

用分期