税务师考试《税法一》试卷及解答参考.docxVIP

税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、下列哪一项是个人所得税专项附加扣除中不包括的?

A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业发生的下列哪些费用可以税前扣除?

A.广告费及宣传费

B.研发费用

C.业务招待费

D.公益性捐赠支出

3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是()

A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.企业发生的符合条件的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

4、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()

A.个人所得税的税率采用超额累进税率

B.个人所得税的税率采用比例税率

C.个人因移居境外注销中国户籍的个人，应当在注销中国户籍前办理税款清算

D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

5、关于个人所得税的征收规定，以下哪项描述是正确的?

A.个人所得税的纳税主体只包括个人，不包括企业组织

B.工资、薪金所得应纳的税由支付单位在支付时扣缴

C.个人对外投资分得的股利需要缴纳个人所得税，但企业对外投资分得的股利无需缴纳

D.个人将其不动产无偿赠与其子女无需缴纳个人所得税

6、关于增值税的计算，以下说法正确的是?

A.增值税是对商品和服务的增值部分征税，因此所有商品和服务的价格都包含增值税

B.增值税是价外税，企业在计算应纳税额时需要扣除增值税部分

C.出口货物实行零税率，意味着出口货物无需缴纳增值税且可以退还之前缴纳的增值税

D.增值税税率分为多个档次，对不同商品和服务采用不同的税率体现了税收的公

平性

7、下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是()。A.居民企业适用25%的企业所得税税率

B.非居民企业无论适用税率多少，均按照10%的企业所得税税率征税

C.小型微利企业适用20%的企业所得税税率

D.高新技术企业适用15%的企业所得税税率

8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法，正确的是()。A.员工取得全年一次性奖金，可单独适用综合所得税率表计算纳税B.员工取得年终加薪，应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税

C.员工获得的股票期权，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税

D.员工从两处以上取得工资薪金所得，只能选择其中一处扣除费用

9、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的是()。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照重置成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，不得作为收入确认。

10、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

B.居民个人取得综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得),按纳税年度合并计算个人所得税。

C.非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

D.税法第六条第一款第五项所说的减除费用，是指每月固定扣除800元。

11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有()。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.以销售商品为主营业务的企业，应在商品实现销售时确认收入

D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

12、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有()。

A.干部取得的不同级别的工资

B.个人取得的稿酬所得

C.个人办理代扣代缴业务取得的手续费

D.个人因任职取得的一次性补贴

13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的是()。

A.企业所有的资产都可以转让

B.企业转让资产