黑龙江开放大学2024年秋纳税筹划形考任务1.docx

黑龙江开放大学2024年秋纳税筹划形考任务1

一、单选题（10道，共40分）

1.税收三性是指（）

A.广泛性、强制性、固定性

B.政策性、强制性、无偿性

C.无偿性、固定性、强制性

D.无偿性、自觉性、灵活性

2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

3.税收法律关系中的主体是指（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税务机关

D.征纳双方

4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.所有权

B.政治权力

C.行政权力

D.财产权利

5.税收筹划的目标是（）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

6.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

7.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

8.下列说法不正确的是（）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

9.下列情况是非居民企业的是（）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在中国境内成立的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

二、多选题（5道，共30分）

11.税收优惠主要形式包含（）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

12.税务筹划的目的包括（）。

A.绝对减轻税负

B.相对减轻税负

C.纳税成本最少化

D.涉税零风险

13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业

14.下列说法正确的是（）

A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B.子公司单独缴纳企业所得税

C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D.分公司单独缴纳企业所得税

15.下列说法正确的有（）

A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

三、判断题（10道，共30分）

16.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

18.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

19.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

20.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

21.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

22.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）

23.由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（）

24.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（）

25.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司