内部控制基本制度.pdf

XXX内部控制基本制度

第一章总则

第一条为了进一步加强本单位内部控制建设;提升本单位科学化精细化管

理水平;保证资金安全和职工的自身安全;根据有关法律、行政法规以及行政事

业单位内部控制规范试行;按照分事行权、分岗设权、分级授权;强化流程控制、

依法合规运行的要求;结合我所工作实际;制定本制度..

第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效

性原则..

第三条本制度适用于本单位..

第四条内部控制目标:保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务

信息真实准确、提高财政管理的效率和效果..

第五条内部控制主要要素：单位内部控制制度应当综合考虑相关的控制环

境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素..

一控制环境：主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和

激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;

全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念..

二风险评估：在确立管理目标的基础上;分析和识别管理

活动中存在风险的可能性;并正确评估风险结果..

三控制活动：为了实现管理目标;确保领导决策的有效执行;而采取的批准、

授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施..

四信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被

识别和掌握;通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理;实现领导层和相关业

务部门之间广泛有效的传递与交流..

五监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持

续地进行检查、评价;及时发现内部控制设计和运行的缺陷;并采取必要措施加

以改进和完善..

第六条建立和实施内部控制;应遵循以下原则：

一全面性原则..内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程;贯

穿财政所各项业务流程和各个环节;覆盖所工作和岗位;并由全体干部职工参

与..任何决策或业务工作都应有案可查..

二制衡性原则..分事行权、分岗设权、分级授权;在管理结构、机构设置及

职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调..

三权责对等原则..各办公室各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中

行使的权力与承担的责任相一致..

四重要性原则..内部控制应在全面控制的基础上;重点关注关键业务、环节、

岗位和重大风险..

五适应性原则..内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成

等相适应;并根据新情况及时调整完善..

六有效性原则..内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈;有效管控

各类风险..

第七条单位内部控制制度体系包括：

一指导建立和实施内部控制的基本制度;即本制度..

二根据本制度制定的八类专项风险管理办法..即对预算编制风险、预算执

行风险、政策制定风险、法律风险、机关运转风险、公共关系风险、信息系统

管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级分重大风险和一般

风险两级、应对、监测和报告全过程管理的办法..

三根据有关法规规章制度、本制度和专项风险管理办法;风险并定级、完善

工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定的内部控制操作规程..

第八条内部控制组织管理架构：

一单位内部控制委员会以下简称内控委..负责人兼任内控委主任;主任兼

任内控委副主任;各岗位工作人员为内控委委员..

二内控委下设办公室以下简称内控办..内控办设置内控管理岗和内控管理

联络员..内控管理岗和内控管理联络员由单位会计人员兼任..

第九条内部控制制度应当遵循成本效益原则;以合理的控制成本达到最

佳的控制效果..

第十条内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管

理要求的提高;不断地加以修订和完善..

第十一条牢固树立内控理念;将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸;倡

导和推进内控文化建设;使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中;并成为

一种自觉和必然的行为准则..保持积极进取的精神状态;主动作为、坚决杜绝庸、

懒、散和消极应付等不作为现象..