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应付账款管理制度范文

第一章总则

第一条【目的和依据】本制度的目的是为了规范和加强公司应付

账款的管理，健全公司的财务管理体制，提高应付账款的管理效率和

风险控制能力。本制度依据《中华人民共和国公司法》等相关法律法

规。

第二条【适用范围】本制度适用于公司所有部门、分支机构和所

属单位，涉及公司的应付账款管理工作。

第三条【基本原则】公司应付账款管理工作必须遵循以下原则：

（一）依法支付。公司应根据合同约定和相关法律法规的规定，

按时足额支付应付账款，确保与供应商和合作方的良好关系。

（二）严格审批。对于涉及金额较大、影响公司经营的重要应付

账款，必须经过严格审批程序，确保支付的合法性和合理性。

（三）信息完整。应付账款的相关信息必须完整、准确、及时地

记录和汇报，提供给公司管理层和审计部门进行监督和审计。

（四）风险控制。公司应及时跟踪掌握应付账款的变化情况，制

定风险控制措施，防止应付账款逾期和欠款风险的发生。

第二章应付账款的确认和登记

第四条【应付账款的确认】应付账款是指公司未支付给供应商或

合作方的货款、服务费等款项。应付账款的确认必须满足以下条件：

（一）存在合同或协议。应付账款必须有合同或协议作为依据，

明确了应付款项的金额、支付期限、支付方式等。

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（二）货物或服务已交付。应付账款必须是在供应商或合作方已

交付货物或完成服务后产生的。

（三）价值可衡量。应付账款必须是具有可衡量的货币金额。

第五条【应付账款的登记】应付账款的登记必须满足以下要求：

（一）准确记录。应付账款必须准确记录在公司的财务系统中，

包括应付账款的金额、供应商或合作方的名称、付款账户等信息。

（二）及时登记。应付账款必须及时登记，确保财务信息的实时

更新。

（三）合规处理。应付账款必须按照公司内部的流程和规定进行

处理，确保支付程序的合规性和合理性。

第三章应付账款的支付和核算

第六条【应付账款的支付】公司应根据合同约定和相关法律法规

的规定，按时足额向供应商或合作方支付应付账款。支付应付账款必

须满足以下要求：

（一）严格审批。对于涉及金额较大、影响公司经营的重要应付

账款，必须进行严格审批程序，确保支付的合法性和合理性。

（二）支付方式合规。支付应付账款必须选择符合法律法规规定

的支付方式，如银行转账、支票等。

（三）凭证保存。支付应付账款必须保存支付凭证和相关文件，

以备审计和监督检查。

第七条【应付账款的核算】公司应按照财务会计准则的规定，对

应付账款进行准确核算和报表披露。应付账款的核算必须满足以下要

求：

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（一）确认准确性。应付账款的确认必须准确无误，确保财务信

息的真实和可靠。

（二）分类处理。应付账款必须进行科目分类和账务处理，确保

财务报表的准确性和规范性。

（三）披露要求。应付账款必须按照《企业会计准则》的规定，

进行相应的财务报表披露。

第四章应付账款的风险控制

第八条【风险评估和预警】公司应定期对应付账款进行风险评估

和预警，发现潜在风险并采取相应措施加以控制。风险评估和预警工

作必须满足以下要求：

（一）风险因素分析。对于应付账款的风险因素，如供应商资

质、市场环境、经营状况等进行分析和评估。

（二）预警机制建立。建立应付账款的预警机制，及时发现和预

防风险，保障公司的财务安全。

（三）风险管理措施。对于存在较大风险的应付账款，必须采取

相应的风险管理措施，如增加保证金、调整付款方式等。

第九条【逾期和欠款管理】对于逾期和欠款的应付账款，公司应

及时进行催款和追讨，确保公司的权益得到保障。逾期和欠款管理必

须满足以下要求：

（一）催款程序规范。对于逾期的应付账款，公司应按照相关法

律法规和合同约定的程序和时限进行催款。

（二）欠款的追讨。对于欠款的应付账款，公司应采取合法的追

讨措