【学习】第十二章企业年金.ppt

第九章企业年金;总体内容;一、企业年金的定义及其发展概况;（一）企业年金的定义;（二）企业年金的产生;私人企业雇主，根据职工的工作情况，奖励企业职工一笔多少不一的用于养老的资金，这是企业年金的雏形。;企业年金计划是高工资的理想替代方案，国家的政策和立法对提高工资有约束，且提高工资的做法透明度高，相比之下，领取高额养老金津贴的自由度更大。;二、三支柱体制与企业年金;（一）三支柱体制产生的背景;经济发展成为世界各国的头等大事，“福利国家”体制需要重新审定，需要重新构筑国家、企业、个人之间的责任结构。

日益迫近的老龄危机使现收现付制面临越来越大的筹款压力，并阻碍了经济的增长。;（二）三支柱体制的内容;(三)三支柱体制的倡导者：世界银行;三、建立企业年金的基本条件与覆盖范围;（一）基本条件;企业内部职工代表大会、工会组织或集体谈判制度比较健全，民主管理的基础较好

企业依法履行了纳税义务;;（二）覆盖范围;（三）、企业年金的业务流程;建立参保人个人账户，选择并确定账户管理机构

制定投资政策，选择专业投资管理机构，进行年金基金投资管理;选择企业年金托管银行，对年金基金进行委托保管

企业年金的支付或计划的结束;四、企业年金制度类型选择;（一）投保型与自我管理型;自我管理型

基本上由企业自行建立与操作。专业操作常常是通过委托相关专业机构或专业公司加以进行。

主流模式：投保型;（二）缴费确定型计划;缴费记人个人帐户，对职工有很强的吸引力

由职工承担有关投资风险

该计划属于全基金型养老金保险计划;待遇确定型计划;待遇确定型补充养老保险计划的特点;通常与社会保险计划的保险金给付结构有非常密切的联系

企业承担投资风险，雇员则承担企业倒闭和工作调动的风险以及退休前工资不再增加的风险;发展趋势;优势;（三）现收现付制;积累制;完全积累制;部分积累制;比较的结论;透明度高的积累制可以减少雇主做出不负责任的养老金承诺的行为，增加远期支付的可靠性。;政府还需要从技术机制的角度，明确规定主要的用于保险精算假设的基础率，例如预期投资收益率、通货膨胀率和工资增长率等。;五、企业年金的内容结构;（一）企业年金的筹资方式;分摊比例：

企业缴费：企业每月缴费比例为参加企业年金的职工工资总额的15%以内选择任何一个百分点，最高不得超过15%。其中4%可以计入成本。

个人缴费：个人缴费比例可以自愿选择，最高不得超过15%，其中工资4%以内的部分免缴个人所得税。;企业缴费总水平;国家

;（二）企业年金的缴费形式;企业为职工单方缴费法;工资基值法;个人缴费=企业缴存×1/2（或1/3）

企业缴存基值：按照企业当年核定的缴存水平确定

个人综合系数=职务系数+工龄系数+奖励系数+岗位系数;补充基值法;“行业当年月补充年金基值”按当年各行业企业缴纳的企业年金总额加以确定，“个人保险系数”依据企业统一规定的岗位工资等级加以确定。;工资比例法;企业月缴费额=上年末职工个人企业年金缴费基数×企业每年用于企业年金缴费比例×系数1×系数2÷12

上年末职工个人企业年金缴费基数是职工个人工资收入中的基本工资加岗位津贴。;绝对额分配法;（二）企业年金的支付;企业年金筹资和支付测算流程图;（四）个人账户的建立;个人资产所有权：个人账户受益人对个人账户积累资本享有所有权和继承权。

知情权：个人账户受益人有权了解自己账户资金运营情况。;个人账户的管理;异动时个人帐户的处理

特殊群体

个人账户中止

违约管理：;六、企业年金建立的行政程序;一个单位是否实行企业年金制度，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定。;企业年金方案草案，应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过

企业年金方案需报县级以上政府主管部门备案;七、国家对企业年金的税收优惠政策;八、企业年金的管理流程中角色关系;企业年金管理流程中的角色关系图;企业年金治理结构图;企业年金资金流向图;企业年金治理结构中四方责任主体的职责;托管人

不管选择哪种管理模式，各国都普遍采用并逐步强化基金托管办法，对托管人实行严格的市场准入。;账户管理人

独立法人

有一定数量的注册资本金

先进的帐户管理系统

相应的专业管理人员

;投资管理人

不低于人民币2亿元净资本的基金管理公司，可以申请承办资产管理业务。