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资金使用管理制度

司管字____-001

第一章总则

第一条：

为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全

有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计

法》的有关规定，特制定本制度。

第二条。本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑

汇票及其他货币资金。

第三条。货币资金管理的责任人为公司财务部主任，财务部主任

必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工

作负全面责任，同时财务部主任应对公司总经理负责。

第四条。货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。

第二章现金的使用和管理

第五条。公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核

算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，

并对财务部主任负责。

第六条。根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理

会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目

的登记工作。

第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根

据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：

1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

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2.出差人员的差旅费及出差借款；

3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；

4.业务活动的零星支出备用金；

5.确需现金支付的其他支出。

第八条：现金的支付采用先下级，后上级的审批原则。现金支付

额在____万元以下的，按以下顺序审批：

①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③总经理签批→④

财务部主任签字结算；现金支付额在____万元(含____万元)以上的，

按以下顺序审批：

①部门领导审核签字→②分管副总审核签字→③财务副总审核签

字→④总经理签批→⑤财务部主任签字结算。审批过程中如遇有关审

核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须补办手续。

第九条。对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司

内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是

否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序

是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。在确认上述事项

无误的情况下方可办理付款。

第十条。出纳人员有义务配合财务部主任或其他稽查人员随时、

不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款的使用和管理

第十一条：财务部应严格控制开户银行和开户帐户的管理，凡是

涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面

申请书，交公司财务部主任审核签字，报公司总经理批准后方能办

理。

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第十二条：出纳人员应及时将所有银行存款的收支业务按照银行

帐号

进行分类登记银行存款日记帐，并每日结算当天分帐号的各银行

存款的收、支、存金额，按期编制“银行存款余额表”上报公司总经

理。

第十三条：金额在____元以上且不属于现金开支范围的付款项

目，均必须由银行存款结算。

第十四条：采取“零库存”集中支付采购物资款的，在办完入库

手续，开出结算发票后，按以下程序办理：

①仓储部编制零库存明细表→②采购部门审核确认→③财务副总

审批→④总经理签批→⑤财务部主任签字付款。

第十五条：各部门以“付款通知单”、“收款收据”、“结算发

票”等形式支付款项的，按以下程序办理：

①部门领导审批→②各分管副总审批→③总经理签批→④财务部

主任签字付款。

第十六条。银行承兑汇票视同银行存款管理，按第十四条、第十

五条规定程序办理付款。

第十七条。货款的支付金额，按不含暂估收料的上月末结帐数的

一定比例支付，原则上不高于____%。

第十八条：直接从银行存款扣交的应交税金、利息支出、手续费

支出等，按国家金融部门的有关规定办理，分管财务副总签字批准。

第十九条：对于涉及到银行存款支付的业务，出纳人员应严格按

照公司内部的各项管理制度的规定，审核付款的审批程序是否符合制