企业应收账款管理风险分析及应对.pdf

企业应收账款管理风险分析及应对

1、应收账款的概念和形成原因

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品或提供服务等业务,应向客户收

取的款项，包括应由客户负担的税金和代付的各种运杂费等。应收账款是企业将销售和

收款上的时间差作为一种信用和促销手段,通过向客户让渡资金使用利益，增强客户粘性

和扩大销售额，以确保公司业务在风险可控范围内快速有效开展，以此提高企业竞争力，

谋取市场份额和经营利润。

2、应收账款管理不当的威胁

应收账款如果未及时回收形成坏账，可能会给企业带来致命的影响。首先，应收账

款回收不利，会导致企业实际上的经营结果与账面不符，甚至可能出现企业账面上看是

盈利的，但实际上是亏损的情况；其次，应收账款未能及时回收将导致债权人大量占用

企业资金，造成企业营运资金短缺，导致财务风险增加，对企业经营和对外投资造成影

响，降低企业营运效率；最后，应收账款管理上的漏洞，也会使一些投机分子有机可乘,

操纵销售数据,收取客户回扣等,进一步造成呆账坏账的形成。

3、完善企业应收账款管理机制的主要策略

在应收账款管理实践中，主要存在管理人员意识匮乏，未制定有效的管理制度或未

严格落实机制,事前缺乏客户信用管理,事中合同履约等内部控制不到位,事后不及时进行

催收管理等情况。下面［各针对这些方面的问题，就应收账款的管理策略进行探讨，以

帮助企业建立科学有效的应收账款管理方式,建立健全全方位的事前、事中、事后控制，

以期在风险可控范围内实现经营利益最大化的经营目的。

（一）应收账款管理的基础建设

基础建设是应收账款管理的基础保障，主要包括意识理念宣导、管理制度建设、信

息管理工具建设等，确保应收账款管理工作的开展有土壤和抓手。

1.意识理念宣导

意识理念宣导必须从上自下给予高度重视,确定应收账款管理在预防经营风险中的

重要地位，作为影响企业经营发展的长期重点工作进行管理，如：将应收账款管理纳入

绩效考核，定期组织相关部门召开应收账款专题会议等。

2.管理制度建设

需要建立专门的应收账款管理制度，并进行培训宣导，以此作为销售部门开展对外

业务，财务部门进行对内管理,人事部门进行绩效激励等相关部门开展工作的基础。以制

度形式明确各部门的权责，以相互牵制将应收账款控制在合理水平，同时需对应收账款

管理情况进行跟踪和分析、总结，不断完善应收账款管理控制机制。

3.信息管理工具建设

工欲善其事必先利其器,对于应收账款管理必须要注意信息管理系统,以系统进行信

用评级和财务数据同步和计算等。通过系统使用,可以减少事务性工作,保持数据互联互通，

根据系统管理数据,有针对性地采取管理措施。同时,大数据、云计算、移动互联网等,极大

地提高了企业对信息的处理能力，可以有效发现风险信号,对应收账款风险管理提供新的

思路和渠道,尤其是在事前管控方面,作用更为明显。

（二）建立客户信用评级等事前管理机制

1.建立事前授信机制

在实践中很多企业的应收账款管理工作,主要集中在事后管理,即逾期催收,并没有在

事前对客户进行专门的信用评价,此类管理方式类似于亡羊补牢，经常无济于事。应收账

款管理应该是全过程的，而且要注重从源头上进行事前管控，对于信用不好的客户慎重

给予信用额度和账期。鉴于此，企业应该建立专门的信用管理机制，收集客户各类资料，

并对客户的资料进行细致整理与评估，同时结合企业自身发展需要等各方面情况制定恰

当的信用政策。

2.常见的信用评价方式

在现实操作中可以借鉴商业银行进行信用评价的方法和工具，如〃5C要素要素分析分析法法〃

4F要素分析法“CAMPARI

W法〃等，建立公司的客户评价指标体系，通过设置二级指

标和量表等，对客户的信用能力进行客观测量和评价，对于信用较好的客户可以采取更

高额度和更长账期的信用政策。对于信用不高的客户，采取严格的信用控制，甚至要求

先付款后交付。

（三）强化合同管理和履约监控的事中管理

1.完善签约审批和合同文本

在实践中，部分企业合同管理控制并不到位，甚至存在先开展业务后补签合同的问

题。当应收账款未收回时耨直接面临举证责任风险难以收回相应款项。所以，企业经营

首先要建立健全合同管理体系，开展业务前必须按照流程进行签约审批，仔细审核合同

内容，并在合同中约定结算和支付的期限及其违约责任等方面的内容，以维护企业的合