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会计实操文库

做账实操-资产管理公司的投资损失会计处理分录

1.投资损失的范围界定

资产管理公司的投资损失主要包括资产减值损失和处置资产发生的损失。资产减值损失是指资产的可收回金额低于其账面价值所产生的损失，例如股票、债券等金融资产的市场价值大幅下降。处置资产损失是指在出售资产时，出售价格低于资产账面价值而产生的损失。

2.不同投资类型损失核算

股票投资损失

资产减值损失：如果资产管理公司持有的股票市场价格持续下跌，需要计提减值准备。例如，用受托资金为客户购买的股票，初始成本为200万元，期末市场价值下降到160万元。

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