年税务局大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库(含答案).docx

年税务局大比武数字人事两测练习专业能力纳税服务考试题库(含答案)

一、选择题

1.纳税人申请税务登记的时间限制是：

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取营业执照之日起15日内

C.自领取营业执照之日起10日内

答案：A

2.以下哪项不是增值税专用发票的基本联次：

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.申报联

答案：D

3.在我国，增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：D（注意：税率可能会有变动，请以最新政策为准）

4.纳税人办理税务注销时，应当向税务机关提交以下哪项材料：

A.营业执照

B.税务登记证

C.注销税务登记表

答案：C

二、判断题

1.纳税人办理税务登记后，税务机关应当在30日内审核并发放税务登记证。（对/错）

答案：错（根据最新政策，税务登记证已取消）

2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（对/错）

答案：对

3.纳税人申请税务行政复议时，必须先进行税务行政诉讼。（对/错）

答案：错

4.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以责令其改正，并处以罚款。（对/错）

答案：对

三、简答题

1.简述纳税服务的基本原则。

答案：纳税服务的基本原则包括：合法性、便民性、及时性、准确性和保密性。

2.简述增值税专用发票的领购和使用规定。

答案：增值税专用发票的领购和使用规定包括：领购资格、领购程序、使用范围、开具要求等。

3.简述纳税人在办理税务注销时需要注意的事项。

答案：纳税人在办理税务注销时需要注意的事项包括：提交注销税务登记表、结清应纳税款、清理发票、办理税务登记证注销等。

四、案例分析题

1.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售额为100万元，进项税额为10万元。请计算该公司应缴纳的增值税。

答案：该公司应缴纳的增值税=销售额×税率进项税额=100万元×13%10万元=13万元。

2.某纳税人因特殊原因无法在规定期限内办理纳税申报，请问该纳税人应该如何处理？

答案：该纳税人应当在规定期限内向税务机关说明情况，并申请延期办理纳税申报。税务机关根据情况可以给予延期办理的批准。