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财务管理制度
财务管理制度
一、引言
财务管理制度是企业管理的重要组成部分,它对于规范企业的财务行为、保障企业的财务
安全、提高企业的经济效益具有重要意义。为了加强企业的财务管理,提高企业的财务管
理水平,特制定本财务管理制度。
二、适用范围
本制度适用于本企业的所有财务活动,包括财务预算、财务核算、财务分析、财务监督
等。
三、财务管理的目标
本企业财务管理的目标是:规范企业的财务行为,保障企业的财务安全,提高企业的经济
效益,实现企业的可持续发展。
四、财务管理的原则
本企业财务管理的原则是:合法性原则、真实性原则、完整性原则、及时性原则、准确性
原则、效益性原则、安全性原则、内部控制原则。
五、财务管理的组织机构
本企业设立财务管理部,负责企业的财务管理工作。财务管理部设部长一名,副部长一
名,会计若干名,出纳若干名。财务管理部的主要职责是:制定企业的财务管理制度,编
制企业的财务预算,进行企业的财务核算,编制企业的财务报表,进行企业的财务分析,
提供企业的财务决策支持,进行企业的财务监督,防范企业的财务风险。
六、财务预算管理
(一)财务预算的编制1.财务预算的编制原则(1)合法性原则:财务预算的编制必须符
合国家法律法规和企业的财务管理制度。(2)真实性原则:财务预算的编制必须以企业
的实际情况为依据,不得虚报、瞒报。(3)完整性原则:财务预算的编制必须包括企业
的所有财务活动,不得遗漏。(4)及时性原则:财务预算的编制必须及时,不得拖延。
(5)准确性原则:财务预算的编制必须准确,不得有误。(6)效益性原则:财务预算
的编制必须以提高企业的经济效益为目标,不得浪费。(7)安全性原则:财务预算的编
制必须以保障企业的财务安全为前提,不得冒险。(8)内部控制原则:财务预算的编制
必须符合企业的内部控制制度,不得违反。
1.财务预算的编制方法(1)固定预算法:固定预算法是指以预算期内某一固定业务
量水平为基础,来确定相应预算指标的一种预算编制方法。(2)弹性预算法:弹
性预算法是指以预算期内可能发生的多种业务量水平为基础,来确定相应预算指标
的一种预算编制方法。(3)零基预算法:零基预算法是指在编制预算时,不考虑
以往的预算项目和预算金额,而是以零为基础,重新编制预算的一种预算编制方
法。(4)滚动预算法:滚动预算法是指在编制预算时,将预算期分为若干个滚动
期间,每个滚动期间的预算编制以第一个滚动期间的预算执行情况为基础,同时考
虑未来的业务发展情况,对预算进行调整和补充的一种预算编制方法。
2.财务预算的编制程序(1)下达预算编制任务:企业的财务管理部根据企业的发展
战略和经营计划,下达预算编制任务,明确预算编制的范围、内容、方法、时间等
要求。(2)收集预算编制资料:企业的各部门根据预算编制任务,收集预算编制
资料,包括历史数据、市场信息、政策法规、企业内部管理制度等。(3)编制预
算草案:企业的各部门根据收集到的预算编制资料,按照预算编制的方法和程序,
编制预算草案,并提交给企业的财务管理部。(4)审核预算草案:企业的财务管
理部对各部门提交的预算草案进行审核,审核的内容包括预算草案的合法性、真实
性、完整性、及时性、准确性、效益性、安全性、内部控制等方面。审核过程中,
如发现预算草案存在问题,应及时与相关部门进行沟通和协调,要求其进行修改和
完善。(5)汇总预算草案:企业的财务管理部对审核通过的预算草案进行汇总,
形成企业的总预算草案,并提交给企业的管理层进行审议。(6)审议预算草案:
企业的管理层对企业的总预算草案进行审议,审议的内容包括预算草案的合法性、
真实性、完整性、及时性、准确性、效益性、安全性、内部控制等方面。审议过程
中,如发现预算草案存在问题,应及时与相关部门进行沟通和协调,要求其进行修
改和完善。(7)批准预算草案:企业的管理层对审议通过的预算草案进行批准,
形成企业的正式预算,并下达给企业的各部门执行。(8)调整预算草案:企业的
各部门在执行预算过程中,如发现预算草案存在问题,应及时向企业的财务管理部
提出调整申请。企业的财务管理部对调整申请进行审核,审核通过后,报企业的管
理层批准。企业的管理层对调整申请进行批准后,企业的财务管理部对预算草案进
行调整,并下达给企业的
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