2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税.pdf

2023年税务师《税法二》考点练习题：免征

企业所得税

2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税

单项选择题

1、企业以下工程的所得免征企业所得税的是。

A.家畜.家禽的饲养

B.花卉作物的种植

C.内陆养殖

D.香料作物的种植

【答案】A

【解析】选项B.C.D享受的是减半征收企业所得税的优

惠。

2、在企业所得税中，以下费用的支出假如超过当年费用

扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是。

A.业务宣传费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

【答案】C

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【解析】除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业

发生的职工教育经费支出，不超过工资.薪金总额2.5%的局部

准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的

符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政.税务主管

部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的局部，准

予扣除;超过局部，准予结转以后纳税年度扣除。

3、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述

错误的选项是()。

A.企业的各项资产，包括固定资产.生物资产.无形资产.

长期待摊费用.投资资产.存货等，以历史本钱为计税根底

B.固定资产，是指企业为消费产品.提供劳务.出租或者经

营管理而持有的.使用时间超过12个月的非货币性资产

C.停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份起停顿计提

折旧

D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固

定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得

变更

【答案】C

【解析】停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份的次

月起停顿计提折旧。

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4、某高新技术企业适用所得税税率15%，2023年8月按

照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经

纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税()万元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

【答案】D

【解析】税法规定，依法院判决.裁定等原因，通过证券

登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所

有人名下的，不视同转让限售股。

5、2023年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外

购的取暖器作为福利，其中果汁的本钱为20万元同期对外销

售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所

得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。

A.10

B.20

C.30

D.35

【答案】D

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【解析】企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资

产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购

的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性

质，且购置后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的.价格

确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)。

6、以下属于企业所得税的视同销售行为的是。

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

C.某化装品消费企业将消费的化装品对外捐赠

D.工业企业将产品用于分支机构的移送

【答案】C

【解析】选项A.B.D属于内部处置资产，不作收入处理。

7、某国有企业2023年11月承受捐赠一台消费设备，获

得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。

2023年6月进展股份制改造时将其出售，售价为260万元，

出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元;

假设不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2023年就该

转让收入应缴纳企业所得税()万元。