第二章税法黄金考点.pdf

考点：征税范围的特殊规定

1.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的有（）。

A.获得保险赔偿

B.取得存款利息

C.收取包装物租金

D.取得与销售汽车数量有关的财政补贴

【答案】CD

【解析】本题考核增值税的征收范围，此内容为重要考点，需要大家特别注意。选项AB不

征收增值税。

2.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将自产钢材用于修建厂房

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

【答案】C

【解析】选项A，D，属于将购进货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目其进项

税额不得抵扣，而非视同销售。选项B，属于将自产货物用于应税项目，无须视同销售。

3.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于无偿赠送其他单位

B.自然人股东将资金无偿借给所投资公司

C.将外购的货物用于个人消费

D.设在同一县（市）的两个机构之间移送货物

【答案】A

【解析】选项B，无偿提供服务视同销售的主体不包括自然人；选项C，不属于视同销售行

为，而是属于不得抵扣进项税额的情形；选项D，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税

人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，属

于视同销售行为。

4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.以物易物业务

B.将货物交付他人代销

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.用自产货物抵偿债务

【答案】BC

【解析】选项A，D属于特殊销售行为，不是视同销售行为

5.下列经营行为中属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及储存卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】B

【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售选项B，销售货物的同时，

提供运输服务，因此属于混合销售行为

6.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）。

A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务

B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品

C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售

D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工

【答案】BCD

【解析】选项A：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事

业的服务，不征收增值税。

7.根据“营改增”的有关规定，某单位下列行为中，属于视同提供应税服务的有（）。

A.为客户无偿提供广告设计服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.为关联企业无偿提供运输服务

D.为本单位员工无偿提供搬家服务

【答案】ABC

【解析】选项ABC：均属于视同销售征收增值税的情形。选项D：单位为员工无偿提供的服

务不属于增值税的征税范围，不征增值税。

考点：增值税征收率

1.A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，

为B公司提供劳务派遣服务。2022年2月，A公司共取得含税劳务派遣收入55万元，其中

代B公司支付给劳务派造员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金

10万元。A公司选择按差额纳税，应缴纳增值税（）。

万元。

A.0.12

B.0.19

C.1.60

D.2.62

【答案】B

【解析】一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照

一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除

代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为

销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

A公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。应纳增值税=

（55-23-18-10）÷（1+5%）×5%=0.19（万元）。

2.某企业处置一台使用过的机器设备，开具专票，收取含税价款100.5万元，该设备取得时

不允许抵扣进项税额，且尚未抵扣，处置时应缴纳的增值税是（）万元。

A.0.5

B.0.49

C.2.93

D.1.95

【答案】C

【解析】由于未抵扣过进项税额，可以按3%减按2%征收增值税，但只能开普票，不能开专

票。要想开专票，需放弃减税优惠，按照3%缴纳，由于题目是开具的专票，因此应纳增值

税=100.5÷（1+3%）×3%=2.93（万元）。

3.某服装企业为增值税一般纳税人，2021年3月该