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信用社（银行）呆账贷款核销管理办法

第一章总则

第一条为了防范农村信用社经营风险，正确反映信贷资金运营

情况，及时处置资产损失，促进稳健经营和健康发展，规范呆账贷款

核销管理，根据国家有关法律、法规及有关制度规定，结合××市那

些信用社实际情况，制定本办法。

第二条呆账核销实行逐级审核、统一审批的原则。

第三条本办法适用于××市各信用社（营业部）。

第二章呆账贷款的核销计划

第四条核销呆账贷款要坚持事实求实原则，严格按照审批权限

和核销程序办理。

第五条核销呆账贷款要严格执行国家相关政策。

第六条呆账贷款的核销在经联社、市办事处及同级国家税务部

门审查认定后，采取逐年核销的方式进行核销。

第三章呆帐准备金计提范围、标准和核销条件

第七条呆账准备金计提的范围。

为金融企业承担风险和损失的贷款（含质押、抵押、担保等贷款）、

银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、

担保垫款等）、进出口押汇、股权投资和债权投资、拆借（拆出）、存

放同业存款、应收利息（不含贷款、拆放同业应收利息）、应收股利、

应收租赁、其他应收款等。

第八条呆账准备的计提标准。

金融企业于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一

定比例提取一般准备，一般准备的计提比例原则上不低于风险资产期

末余额的1%。

第九条核销呆账贷款的条件。

经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之

一的债权可认定为呆账：

（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人

资格，基层信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规

定宣告失踪或者死亡，基层信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，

并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能

获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还全部或者部分债务，

基层信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债

权；

（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完

全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊

销营业执照，终止法人资格，基层信用社对借款人和担保人进行追偿

后，未能收回的债权；

（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完

全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加

工商年检，基层信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债

权；

（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债

务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后确实无法收回的债权；

（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，基层信用社诉诸

法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产

可执行，法院裁定终结执行后，基层信用社仍无法收回的债权；

（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资

格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债

务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，

法院不予受理或不予支持，基层信用社经追偿后确实无法收回的债

权；

（九）由于上述（一）至（八）款原因借款人不能偿还到期债务，

基层信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账

后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法

收回的债权；

（十）基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场

手段处置债权或股权后，其出售、转让价格与账面价值的差额，可认

定为呆账；

（十一）经国务院专案批准核销的债权。

经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之

一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账：

（一）借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定

宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承

人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的

私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款；

（二）借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷

款抵押