5-1应付款管理的业务及其处理流程.pdfVIP

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应付款系统管理的业务范围:

主要包括应付账款、预付账款、应付票据、其他应付款管理几个部分。下面分

科目进行分析

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（1）应付账款管理：主要包括应付账款的确认及支付

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应付账款的支付可以分几种情况进行处理：

第一种是按时支付给供应商货款，称为付款结算

第二种是预付款冲销应付款，

第三种是应付款项冲销应收款项。

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（2）其他应付款管理：

该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，在此，只负责其他应付款

项目中对其他单位核算部分。(其他单位出动画）

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（3）应付票据涉及到的相关业务及会计处理。

（4）预付款科目：预付款是没有发生经济业务时，提前支付给供应商的款项，

此时供应方没有开具采购发票。（此处有动画）

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1.应付款业务手工处理流程

在手工条件下，根据赊购发票、付款单、预付款、应付票据、其他应付款，编

制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记“应付账款—供应商往来明细账”，月末

结出应付供应商的欠款情况，期末余额表示尚未支付的应付账款数额。应付款

按供应商开设明细账，平时根据应付账款发生的发票和支付货款的付款凭证进

行登记，并以此为制订还款计划。（依次按动画加深颜色）

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2.应付款系统业务流程（出图5-2）

应付款管理系统将5种单据，分别存储在不同的数据库表中，根据特定单据类型

，编制记账凭证，记账凭证自动传到总账的凭证库。处理流程如图5-2所示。这

5种单据，输入之后（出前两个动画），经过审核（闪审核两个字）就可以生成

凭证（出第三个动画），但没有核销。

图5-2概括了应付款系统的主要功能和要点：同样需要记住两个关键术语①手工

录入的单据（闪最左边的第一个框）；是指原始票据②核销过程由系统自动生

成的单据（闪其他转销这个框）；从图5-2可以看到：①手工输入的单据：输入

后经审核便可生成记账凭证；②核销过程由系统自动生成单据；生成的新单据

也需要生成凭证（出第四个动画）；

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思考题：

这5种手工输入的单据，哪一种输入之后，可以在生成凭证时进行核销？

这5种单据核销与生成凭证之间有没有关系？用实例说明。

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