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年税务系统大比武数字人事两测专业能力纳税服务知识题库(含答案)

一、选择题

1.纳税人办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括以下哪项？

A.营业执照副本

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.法人身份证

答案：C（税务登记证）

2.以下哪种税收属于直接税？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

答案：B（企业所得税）

3.纳税人申请增值税专用发票的最高开票限额，由以下哪个部门审批？

A.税务所

B.县级税务局

C.市级税务局

D.省级税务局

答案：C（市级税务局）

二、判断题

4.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。

答案：正确

5.纳税人只需在办理税务登记时提供相关证件，之后无需再次更新。

答案：错误（纳税人应当在变更名称、地址、法定代表人等事项时及时更新税务登记信息）

三、简答题

6.简述增值税专用发票的使用规定。

答案：增值税专用发票是纳税人在销售货物、提供应税服务时使用的专用发票。使用规定如下：

专用发票应当按顺序开具，不得跳号、漏号；

专用发票开具后，不得涂改、挖补、撕毁；

专用发票应当由购票单位或个人在有效期内使用，过期作废；

专用发票应当妥善保管，防止遗失、被盗。

7.简述纳税人在办理税务申报时的注意事项。

答案：纳税人在办理税务申报时，应注意以下事项：

按照规定的申报期限及时申报；

提供真实、准确、完整的财务报表和纳税资料；

如实填写申报表，不得虚报、漏报、迟报；

遵守税收法律法规，不得逃税、骗税。

四、案例分析题

8.某公司为增值税一般纳税人，2019年销售额为1000万元，其中销售货物800万元，提供应税服务200万元。请计算该公司2019年的增值税应纳税额。

答案：假设货物销售的增值税率为13%，应税服务的增值税率为6%。

货物销售增值税额=800万元×13%=104万元

应税服务增值税额=200万元×6%=12万元

该公司2019年的增值税应纳税额=104万元+12万元=116万元