2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案.pdf

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2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答

案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(单项选择题)(每题2.00分)中国居民王某为境内某上市公司的职员，2015年12月份取得下列

收入：

(1)每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800

元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。

(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。

(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个

人所得税由支付单位承担。

(4)11月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券

10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。

(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收

藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B

国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。

其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。

要求：根据上述资料，回答下列问题。王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为（）

元。

A.0

B.1000

C.1600

D.2600

2.(多项选择题)(每题2.00分)根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确

的有（）。

A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税

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C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起

至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁

3.(单项选择题)(每题1.50分)

境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内

转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机

关应调整的销售价格为（）万元。

A.180

B.104

C.200

D.130

4.(单项选择题)(每题1.00分)

2017年年初某航空公司经批准占用耕地共计30000平方米，其中20000平方米用于扩建飞机场跑道，

5000平方米用于建设林地，5000平方米用于扩建库房，适用的耕地占用税税额为10元/平方米。2017

年该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.50000

B.90000

C.250000

D.300000

5.(多项选择题)(每题2.00分)

依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（）。

A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以

逐年延续弥补，但通常最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业

所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣

D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营