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财务盘点制度培训

教材

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2020年5月29日

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四、财务盘点制度

第一条目的

为求存货及财产盘点的正确性,盘点事务处理有所遵循,并加强

管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。

第二条盘点范围

(一)存货盘点:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零

件保养材料、外协加工料品、下脚品。

(二)财务盘点:系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

(三)财产盘点:系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而

言。

1、固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产

器具等资本支出购置者。

2、保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。

3、保管品:以费用购置者。

第三条盘点方式

(一)年中、年终盘点

1、存货:由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实

施全面总清点一次。

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2、财务:由财务科与会计科共同盘点。

3、财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清

点一次。

(二)月末盘点

每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。

(经管项目500项以上时,得采取重点盘点。)

(三)月份检查

由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后,会同经

管部门,做存货随机抽样盘点。

第四条人员的指派与职责

(一)总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工

作的进行及异常事项的裁决。

(二)主盘人:由各事业部主管担任,负责实际盘点工作的推动及

实施。

(三)复盘人:由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管

(含科长、厂长、处长),负责盘点监督之责。

(四)盘点人:由各事业部财务经管部门指派,负责点计数量。

(五)会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责

会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。

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(六)协点人:由各事业部财务经管部门指派,负责盘点时,料品搬

运及整理工作。

(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘

点人、会点人、抽点人,其职责亦同。

(八)监点人:由总经理室派员担任。

第五条盘点前准备事项

(一)盘点编组

由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排”

盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施。

(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所

需盘点表格,由财务部门准备。

1、存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。

2、现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。

4、各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完

成时,应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退

料单、交运单、收料单等利用”结存调整表”一式两联,将账面数

调整为正确的账面结存数后,第二联财务部门自存,第一联送经管部

门。