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会计基础综合业务题训练一

1、某企业为增值税一般纳税人企业，2005年12月发生如下经济业务，要求编制下列各项经济业务的会计分录，同时列

出必要的明细账户名称。

（1）因生产需要，购入甲材料1000公斤，单价30元/公斤，增值税5100元，运费100元，材料尚未运到，款

项暂欠。

（2）上述材料验收入库998公斤，2公斤属合理损耗。

（3）开出现金支票，购买办公用品500元，当即由财务部门领用。

（4）销售A产品800公斤，货款32000元，增值税5440元；销售B产品500公斤，货款15000元，增值税2550

元，所有款项已收到并存入银行。

（5）以银行存款支付金融机构手续费200元。

（6）摊销基本生产车间应由本月负担的机器设备大修理费用1000元。

（7）结转本月已销售产品成本，A产品单位成本为25元，B产品单位成本为15元。

（8）月末，计算应交纳的城市维护建设税为900元。

（9）经批准将盘盈的原材料价值1200元转销。

（10）销售剩余材料一批售价2000元，增值税340元，款已收存入银行，结转材料成本1000元。

（11）结转损益类账户

（12）根据利润总额按25%的税率计算应交所得税。

2、某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，2008年12月份发生下列相关经济业务：

（1）、企业销售产品一批，不含税价款60000元，货税款尚未收到。

（2）、企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1200元，其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。

（3）、企业销售不需用的材料不含税价款4000元，增值税销项税额680元，款项收到存入银行。

（4）、企业按合同发出产品一批，价款120000元。增值税销项税额20400元，以银行存款代垫运杂费2500元，该货款已

于上月预收，预收金额为100000元。余款对方暂欠。

（5）、企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费600元，广告费15000元。

（6）、月末按规定计算本月的城市维护建设税为2200元。

（7）、月末，结转已销售产品的生产成本112000元，已售材料的成本3000元。

（8）、月末，结转本月应付行政管理部门人员的工资20000元，应计提福利费2800元。

（9）、经批准，将上月盘亏的设备净值15000元进行结转。

（10）、月末，结转本月的各损益类账户。

（11）、根据本月利润总额的25%计算并结转所得税费用。

要求：（1）、根据以下业务编制会计分录。

（2）、编制12月份的利润表。

利润表

编制单位：年月单位：元

项目本期金额上期金额

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

加：投资收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损以“—”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（“净亏损以“—”号填列）

3、假设该企业1月份发生如下经济业务：

（1）1日，收到某企业投入的资本50000元，存入银行。

（2）2日，生产A产品领用甲材料5000千克，单价10元，乙材料1000千克，单价4元。

（3）8日，从光明工厂购入甲材料3000千克，买价19600元，增值税进项税额3332元，代垫运杂费400元，款项用

银行存款支付，材料已验收入库。

（4）12日，用银行存款支付本月车间水电费2000元。

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（5）18日，开出转账支票支付前欠红光公司的货款23000元。

（6）25日，采购员李林出差