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银行内部审计质量控制标准制度

以下是一份银行内部审计质量控制标准制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计质量控制标准制度》

一、目的与需求

为了加强银行内部审计工作的质量控制，确保内部审计活动的有效性和可靠性，提高审计工作效率，防范金融风险，保障银行的稳健运营，根据国家相关法律法规、金融行业标准以及银行内部管理要求，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于银行内部审计部门及其全体审计人员开展的各类内部审计活动，包括但不限于财务审计、业务审计、风险管理审计、内部控制审计等。

三、质量控制原则

1.独立性原则：内部审计部门和审计人员应保持独立性，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地开展审计工作。

2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，确保审计结论的客观公正。

3.全面性原则：质量控制应涵盖内部审计活动的全过程，包括审计计划、审计实施、审计报告、后续审计等环节。

4.重要性原则：在质量控制过程中，应关注重要的审计事项和风险领域，合理分配审计资源，确保审计工作的重点突出。

四、质量控制标准

（一）审计计划阶段

1.年度审计计划的制定

内部审计部门应根据银行的战略目标、风险状况和监管要求，结合以往审计情况，制定年度审计计划。

年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排和审计人员配备等内容，并报经董事会或高级管理层批准。

2.具体审计项目计划的编制

对于每个审计项目，审计项目负责人应在实施审计前编制具体的审计项目计划，包括审计方案、审计步骤、审计方法、审计时间预算等。

审计方案应根据审计目标和审计范围，确定审计重点和审计程序，确保审计工作的针对性和有效性。

（二）审计实施阶段

1.审计证据的收集

审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法和技术，收集充分、适当的审计证据。

审计证据应具有相关性、可靠性、客观性和合法性，能够支持审计结论。

2.审计工作底稿的编制

审计人员应在审计过程中及时编制审计工作底稿，记录审计程序的执行情况、审计证据的收集情况和审计发现的问题。

审计工作底稿应内容完整、格式规范、记录清晰，便于审计人员的查阅和复核。

（三）审计报告阶段

1.审计报告的撰写

审计项目负责人应在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。

审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，语言表达应准确、清晰、简洁。

2.审计报告的审核

审计报告应经过内部审计部门负责人的审核，审核内容包括审计报告的格式、内容、结论和建议等是否符合规定要求，审计证据是否充分、适当。

经审核后的审计报告应报经董事会或高级管理层批准后，正式向被审计单位和相关部门发布。

（四）后续审计阶段

1.后续审计计划的制定

内部审计部门应根据审计报告中提出的审计建议，制定后续审计计划，明确后续审计的时间、范围和重点。

2.后续审计的实施

审计人员应按照后续审计计划的要求，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实审计建议的落实情况。

对于未按要求整改的问题，应分析原因，提出进一步的整改要求，并将后续审计结果报告董事会或高级管理层。

五、质量控制程序

（一）内部评审

1.定期开展内部评审工作：内部审计部门应定期组织对内部审计工作质量进行全面评审，检查审计工作是否符合本制度的要求，总结经验教训，提出改进措施。

2.评审内容：包括审计计划的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的编制质量、审计报告的准确性和规范性、后续审计的落实情况等。

3.评审方式：可以采用现场检查、查阅档案、问卷调查、座谈会等方式进行。

（二）法律审核

1.建立法律审核机制：内部审计部门应与银行的法律合规部门建立协作机制，在审计项目实施过程中，及时就涉及的法律法规问题进行咨询和审核。

2.审核内容：重点审核审计工作是否符合国家法律法规和金融监管要求，审计报告的内容和结论是否存在法律风险等。

（三）相关部门反馈

1.征求被审计单位意见：在审计报告正式发布前，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。内部审计部门应认真研究被审计单位的反馈意见，对合理的意见予以采纳。

2.听取其他相关部门意见：内部审计部门还应听取银行内部其他相关部门的意见和建议，如风险管理部门、财务部门等，以便从不同角度对审计工作质量进行评估和改进。

（四）多轮反馈与修改完善

1.根据反馈意见进行修改：内部审计部门应根据内部评审、法律审核和相关部门反馈的意见，对审计工作和制度进行修改完善，确保审计工作质量符合要求。

2.持续改进：质量控制是一个持续改进的过程，内部审计部门应定期对质量控制制度的执行情况进行评估，根据银行内外部环境的变化和审计工作的实际需要，及时修订和完善质量控制标准和程序。

六、实施计划

1.宣传与培训