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不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

高级财务会计_厦门大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库

2023年

1.C公司2*21年初某项固定资产账面价值2400万元，计税基础1800万元，

该公司2*21年度对该项固定资产计提的折旧为240万元，按税法规定可从

应纳税所得额中扣除的折旧为180万元。假定从2*21年起适用所得税税率

从33%调整为25%(假设该税率变动在2*20年已能预见)，无其他调整事项，

则C公司2*21年度所得税费用中的递延所得税费用分别为(万元。)

答案:

15（贷方）

2.D公司2*22年1月8日发行公允价值为10000万元的股票为对价购入E

公司100%的净资产，E公司法人资格消失。D公司与E公司在此之前不存

在关联关系。购买日E公司可辨认净资产公允价值为8000万元（假定在E

公司的原计税基础为7000万元）。假定该项合并符合税法上规定的特殊性

税务处理条件而选择了特殊性税务处理，且所得税税率均为25%，则D公

司对E公司的这项企业合并，在购买日产生的商誉的账面价值为（）万

元。

答案:

2250

3.D公司2*22年1月8日发行公允价值为10000万元的股票为对价购入E

公司100%的净资产，E公司法人资格消失。D公司与E公司在此之前不存

在关联关系。购买日E公司可辨认净资产公允价值为8000万元（假定在E

公司的原计税基础为7000万元）。假定该项合并符合税法上规定的特殊性

税务处理条件而选择了特殊性税务处理，且所得税税率均为25%，则D公

司对E公司的这项企业合并，在购买日产生的商誉的计税基础为（）万

元。

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

答案:

0

4.2*21年1月1日，F公司出资450万元取得G公司30%股权并能够对其

施加重大影响。投资日，G公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为1

600万元。2*21年，G公司实现净利润900万元，其它综合收益增加300

万元。F公司拟长期持有对G公司的投资。F公司适用的所得税税率为

25%。下面关于F公司对G公司长期股权投资的表述中，不正确的是

（）。

答案:

如果2*21年12月31日F公司改变了持有意图，打算在近期出售，那么

当年应当确认的递延所得税费用发生额为97.5万元。

5.下列各项中，符合《企业会计准则第20号——企业合并》规范的有（）。

答案:

企业合并是将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项

6.2*21年1月1日，H公司以增发500万股普通股（每股面值1元，市价5

元）和一批存货作为对价，从I公司处取得J公司80％的股权，能够对J公

司实施控制。已知该合并为非同一控制下的企业合并，适用的增值税税率为