2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷B卷附答案.pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务过关检测

试卷B卷附答案

单选题（共100题）

1、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】C

2、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。

当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，

每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5

吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田

企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为

6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】C

3、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退

还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】C

4、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会

计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费—

—应交印花税贷：银行存款

【答案】D

5、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.财务预算表

【答案】D

6、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化

妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，

受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂

在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）

1300贷：银行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费

——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】C

7、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务

机关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉

讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告

【答案】D

8、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，

发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度

决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用

B.借：长期待摊费用贷：本年利润

C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整

D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润

【答案】C

9、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含

税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器

取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申

报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是

（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】D

10、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支

付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同

约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务

费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用

途。则下列会计处理正确的是（