内部控制模拟习题+参考答案.pdfVIP

内部控制模拟习题+参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1、现销的收款控制由()负责。

A、销售部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、信用管理部门

正确答案：B

2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责()。

A、账务处理

B、制订投资实施方案

C、签订投资协议

D、编制“资产减值表”

正确答案：A

3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。

A、用本单位银行账号为他人支取现金

B、用白条顶替库存现金

C、将本单位的现金借给他单位临时支用

D、不得私设小金库

正确答案：D

4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。

A、预算的审核和审批

B、采购计划的制订

C、汇总整理采购申请

D、填写“采购申请单”

正确答案：A

5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该

员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、管理层或员工不重视相关控制

B、缺少强制休假制度

C、不相容职务的分离不充分

D、对公司存在敌对情绪

正确答案：C

6、下面不属于存货退出控制内容的是()。

A、存货发出的控制

B、存货盘点的控制

C、存货丢失的控制

D、存货损坏的控制

正确答案：A

7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是

A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节

D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划

分

正确答案：B

8、我国《企业内部控制基本规范》是()年发布的。

A、1998

B、1988

C、2008

D、2018

正确答案：C

9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责()。

A、汇总整理采购预算

B、执行采购预算

C、提出预算调整申请

D、预算的编制

正确答案：A

10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议

书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

A、成本和效益

B、系统性、经济性

C、完整性、客观性

D、风险和效益

正确答案：C

11、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度,对（）以及项目决策

程序做出明确规定,确保项目决策科学、合理。

A、可行性研究报告、开工报告的编制

B、初步设计、开工报告的编制

C、项目建议书、初步设计的编制

D、项目建议书和可行性研究报告的编制

正确答案：D

12、关于内部审计的下列说法中,不正确的是()。

A、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱

B、与注册会计师审计的公正性相同

C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分

D、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责

正确答案：B

13、下列各项中违反现金内部控制的是()。

A、每日盘点现金并与账面余额核对

B、现金折扣需经过适当审批

C、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分

开

D、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

正确答案：C

14、下面不属于存货结算控制目标的是()。

A、正确确认存货

B、降低支付风险

C、正确计量存货成本

D、安全存放

正确答案：D

15、下列职务中,不属于不相容职务的是

A、记录业务与审核业务

B、授权业务与审核业务

C、记录资产与保管资产

D、授权业务与执行业务

正确答案：B

16、在投资项目减值审批流程中,财会部门一般负责()。

A、定期检查投资项目减值情况

B、确认减值损失

C、估计资产可收回金额

D、编制“资产减值表”

正确答案：B

17、内部会计控制原则的正确表述是

A、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力

B、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制

C、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制

D、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制

正确答案：A

18、在成本费用核算流程中，一般应由财会主管负责的是（）。

A、制定成本费用核算制度

B、编制成本费用报表

C、编制成本费用预算

D、审批成本费用预算

正确答案：A

19、在重大筹资方案审批流程中,筹资主管负责()。

A、编制筹资可行性报告

B、组织评估小组

C、编制筹资计划

D、选择筹资对象

正确答案：D

20、下列不属于资金营运目标要求的是()。

A、保证货币资金的使用效益