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会计实务

目录

TOC\o1-2\h\z第一章总论 1

第一节某银行会计的对象 1

第二节某银行会计的特点 3

第三节某银行会计的任务 5

第四节某银行会计机构和会计人员 6

第五节某银行会计的劳动组织 3

第六节某银行会计变化内容 5

第二章根本核算方法 14

第一节会计科目 14

第二节记账方法 16

第三节会计凭证 20

第四节会计账簿 26

第五节会计档案管理 34

第三章储蓄业务的核算 38

第一节存取款业务核算 39

第二节转账业务的核算 70

第三节行内POS的核算 74

第四节与他行合作的核算 79

第五节特约客户的核算 80

第六节网上支付的核算 81

第七节代收代付的核算 83

第八节跨行业务的核算 93

第九节IC卡和专用卡的核算 99

第十节其他核算 103

第四章往来款项管理 120

第一节辖内往来 120

第二节其他往来款项 127

第三节往来款项业务的控制与核查 133

第五章现金出纳业务 136

第一节概述 136

第二节现金出纳业务的处理手续 137

第三节尾箱管理 141

第四节现金业务的操作 145

第六章利率和利息 146

第一节某银行利息计算一般规定 146

第二节利息计算方法 152

第三节利率管理 166

第七章损益的核算 171

第一节收入的核算 171

第二节支出的核算 181

第三节损益结转 187

第八章重要凭证的管理 193

第一节重要凭证概述 193

第二节重要凭证业务处理流程 195

第三节重要凭证的监督检查 201

第九章支票管理 202

第一节外部支票管理 202

第二节内部支票管理 205

第十章年终决算和会计报表 209

第一节年终决算概述 209

第二节年终决算的准备工作 210

第三节年终决算的账务处理和决算报告 212

第四节会计报表 213

第十一章会计管理 221

第一节科目管理 221

第二节会计事项管理 226

第三节内部账户管理 228

第四节会计查询 234

第五节非联网网点数据管理 246

第十二章会计检查与会计分析 247

第一节会计检查 247

第二节会计分析 255

第十三章会计科目使用说明 259

第一节会计科目表 259

第二节会计科目说明 263

第十四章会计分录举例 308

第一节市县局的会计核算 308

第二节全国中心和省中心资金清算的会计核算 337

第一章总论

某银行会计是为适应某银行业务的需要，运用系统的会计方法，记录某银行的经营活动，计算并分析出某银行经营成果的一门专业会计。

第一节某银行会计的对象

会计的对象，是指会计所核算、检查、分析的具体内容。某银行会计的对象是在会计一般对象的根底上结合某银行业务的具体内容，通过某银行业务及经营目标表达出来的，因此，某银行会计所核算、检查、分析的内容就是某银行业务的资金及其运动的过程和结果，以及由此产生的收入结转关系。需要说明的是，某银行作为邮政部门办理的一项金融业务，其所使用的会计核算方法仅对某银行的业务资金进行核算，而不包括办理某银行业务的其他资金，如不包括某银行业务所使用的固定资产的核算，不包括某银行人员的工资支出等内容。

具体来看，某银行的核算对象，在某一特定日期主要是反映以下会计要素：

一、资产

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括各种财产、债权和其他权力。对于某银行来说，资产主要是指货币资产，是邮政部门在办理某银行业务时所拥有或控制的经济资源，具体包括：

1、现金资产。现金资产是某银行机构所拥有的最具流动性的资产。现金资产主要包括：库存现金、存放人民银行款项、存放商业银行活期款项、存放上级款项等。

2、债权。债权是依法要求他人归还款项或履行一定行为的权力。某银行的债权主要是指各种应收款项，是指在办理某银行业务时，各种应收未收的款项，包括应收利息及其他应收款项。

二、负债

负债，是指过去的交易、事项形