2020年中级会计职称《经济法》考点练习题：增值税法律制度.pdf

【导语】没有被折磨的觉悟，就没有向前冲的资格。既然选择了，就算要跪着也要⾛去。其实有时候我们还没做就被我们

⾃⼰吓退了，想要往前⾛，就不要考虑太多，去做就⾏了。整理“2020年中级会计职称《经济法》考点练习题：增值税法律制

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单元⼀增值税的纳税⼈、征收范围、税率

习题演练

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税⼀般纳税⼈的列⾏为中，不应视同销售的是()。

A.将购进的货物⽤于集体福利

B.将⾃产的货物分配给股东

C.将⾃产的货物⽆偿赠送给其他单位

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】A

【解析】选项A：将⾃产、委托加⼯的货物⽤于集体福利属于视同销售，但将购进的货物⽤于集体福利不属于视同销售。

选项BCD：将⾃产、委托加⼯或购进的货物⽤于“投资、分配、⽆偿赠送”属于视同销售。

【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照()纳税。

A.销售⽆形资产

B.⾦融服务--贷款服务

C.现代服务--租赁服务

D.⾦融服务--保险服务

【答案】B

【解析】本题考核增值税的征收范围。融资性售后回租按照“⾦融服务-贷款服务”征收增值税。

【例题•单选题】列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税⽬计缴增值税的是()。

A.平整⼟地B.出售住宅

C.出租办公楼D.转让⼟地使⽤权

【答案】A

【解析】本题考核增值税的征收范围。(1)选项B：按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C：按照“销售服务—租赁服务”计

缴增值税;(3)选项D：按照“销售⽆形资产”计缴增值税。

【例题•单选题】列各项中，应按照“销售服务—⽣活服务”税⽬计缴增值税的是()。

A.⽂化创意服务B.车辆停放服务

C.⼴播影视服务D.旅游娱乐服务

【答案】D

【解析】本题考核增值税的征收范围。(1)选项A：按照“销售服务—⽂化创意服务”计缴增值税;(2)选项B：按照“销售服务—

租赁服务”计缴增值税;(3)选项C：按照“销售服务—⼴播影视服务”计缴增值税。

【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，列情形中，不属于我国增值税征税范围的是()。

A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使⽤

B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务

C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务

D.境外单位⽇本某公司出租设备供我国某公司在⼴州使⽤

【答案】B

【解析】本题考核增值税的征税范围。境外单位或者个⼈向境内单位或者个⼈销售完全在境外发⽣的服务，不属于在境内

销售服务，不属于我国增值税的征税范围。

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税⼈提供的列应税服务，适⽤增值税零税率的是()。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使⽤的有形动产租赁服务

【答案】A

【解析】选项BCD均属于免征增值税的项⽬，A选项属于零税率。

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税⼀般纳税⼈提供的列服务中，适⽤6%税率的是()。

A.交通运输服务B.信息技术服务

C.建筑服务D.不动产租赁服务

【答案】B

【解析】本题考核增值税税率。交通运输服务税率为10%，信息技术服务税率为6%，建筑服务税率为10%，不动产租赁

服务税率为10%。

【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税⼀般纳税⼈提供的列服务中，不适⽤简易⽅法计征增值税的是()。

A.地铁公司提供的公共交通运输服务

B.快递公司提供的收派服务

C.搬家公司提供的搬运服务

D.⼴告公司提供的⼴告制作服务

【答案】D

【解析】⼩规模纳税⼈及⼀般纳税⼈的特定项⽬，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适⽤简易⽅法计税。

【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，列关于⼩规模纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产计征增值税适⽤征收率

的表述中，正确的是()。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

【答案】A

【解析】本题考核⼩规模纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产。⼩规模纳税⼈销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收增

值