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财务总监运营规范方向

一、财务与业务的关系

工作的思路和目标自然?的形成了冲突，从工作协作上也有分歧。其实，有许多看法是以偏概全的。要从详情去发觉问题产生的根源。

案例分析：

1、销售经理在高档酒店请客户吃饭，花费8000元，然后开发票内容为会议费，报销时根据公司开支手续签字无误报销取款，会计应当如何记账?——会计一般都记在办公费，发票是什么就是什么，但月末进行分析数据就不会精确了。这种不规范的什么缘由是什么?

2、A公司销售电脑，发货30万元给代理商，代理商开箱检验后发觉有一箱货物(价值1.2万元)有损坏，退还给A公司，A公司成品库收到货物后，发觉退回来的货物明显被调换了备件，拒收，搁置一边儿，请销售员联系处理，销售员迟迟未作出处理，月底，会计应当如何记账?——现实中财务是不知道有这回事，由于许多公司没有正常的退货流程。时间长了，财务在对账中才会发觉问题。

3、三星卖大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10)，大冰箱(SG90)本钱1000元，销售价格3000元，小冰箱(SG10)本钱400元，销售价格1500元，如今一个客户买了一个大冰箱同时免费获得了一个小冰箱，月底三星如何记账?——财务考虑税收问题，可能会将两个冰箱开在一张发票中，但在公司的ERP系统中显示的是实际状况，与记账就有出入

4、箭牌公司生产、销售卫浴洁具，现客户急需一批马桶加热垫(非箭牌产品)，箭牌销售部门直接向供应商订购了50万货物要求发送到客户手里，客户收到供应商货物和开给自己的发票后，告知箭牌的销售部门并将50万货款连同马桶的钱一并付给了箭牌，箭牌的销售部门通知选购部门给供应商付款，选购部门让他们自己去找老总付款，不是他们买的他们不管。如今到了月底，请问你如何记账?——销售、选购为走手续扯皮，财务一般也不会主动协调，僵持中，财务挂账，问题后延。

在这些状况中有人为的，有流程的、有缺沟通等造成的，运营敏捷导致不规范，并导致财务不规范;假如每个人都向前走一步，财务适应敏捷下的规范，业务调整规范下的敏捷，许多问题就能解决了。财务要挑战自己!

造成不规范的缘由可分为三种：

1、法律意识淡薄，存侥幸意识，业务打擦边球，财务不规范还可掩盖真相——业务需要规范，根据合法的程序去做。这是最严峻的敏捷，也是最难转变的，是企业家的价值观的问题。

2、不懂管理造成的，自以为是，不敬重管理规律，将规章抛于脑后，不运用方法论，管理力量欠缺导致。

3、财务部门的人员不够有阅历，没有力量去劝说业务部门、领导。没有说清晰，做事不系统，财务没有力量规范业务，如不能劝说业务部门要签合同。

二、什么是健康的数据?

基于规范的，准时、精确反映状况的数据。

国际——安稳公司破产，萨班斯法案

国内——内部掌握规范体系

三、内控体系

1、什么是内部掌握?

1)内部掌握被定义为一个过程……..

2)由组织的董事会、管理层和其它人员共同实施………

3)被设计以供应合理保证……..

4)有关以下目标的实现：

经营的效果和效率

财务报告的牢靠性

法律和法规的遵从性

——过度敏捷产生的问题，规范的目的就是让帐精确，符合法律法规，不能开假的发票，在企业里渐渐实施内部掌握制度。

四、业务需要规范

1、业务为什么要规范?代价是什么?

业务规范的层面

1)法律层面(比方说：开发票一个价，不开发票一个价，不管是选购还是销售，比方：签署合同)

2)企业健康层面(怎么算有利润?怎么算收入增长?怎么开支预算?)

3)内部管理层面(没有法规就会有舞弊行为，没有法规就会有人偷懒)

4)效率层面(没有流程全部事情就得特批，没有法规许多事情就得弥补，耽搁时间)

5)竞争力层面(你只有在规范的状况下做出的事情才可以具有持续性，你的竞争力就越高)

业务规范的时机与本钱

1)企业生命周期：体制本钱(创业期、进展期、成熟期)

2)企业的进展轨迹：保健本钱(你为了企业的健康进展，必定要付出合规的代价，你想上市，你得交税;你要融资，做的得规范;你要成为大企业的供应商，你做事儿得专业)

3)企业愿景：平衡近期与远期本钱(为了以后进展有后劲，那么如今就得付出更多，比方：软件外包公司CM