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会计师事务所保密工作方案

为确保XXX公司的信息安全，维护XX会计师事务所的信誉，根据注册会计师职

业道德规范的要求，结合本次审计实际情况，XX所针对本次参与审计项目的工作人

员特制定保密规定，保证在工作期间，不故意接触XXX公司上述范围以外的国家秘

密和商业秘密；对接触到的国家秘密和商业秘密，XX事务所保证不以任何方式向除

《中华人民共和国保守国家秘密法》及《中华人民共和国注册会计师法》有关规定

以外的第三方泄露，保证在工作期间遵守XXX公司各项保密规定，不得私自在现场

摄像、照相、录音。保密方案具体管理如下：

一、审计人员保密培训措施

（一）XX会计师事务所审计人员始终坚持“审计工作，保密先行”的思想，自

觉认真学习《保密法》、《保密法实施条例》、《审计法》、《审计法实施条例》

等法律法规以及保密警示案例，切实改变“重业务，轻保密”的观念，努力将保密

观念“内化于心、外化于行”。

（二）为确保XXX公司的信息安全，XX事务所在开展相关审计项目工作之间对

全体审计人员、质量监管人员、档案管理人员、外聘财务专家等相关人员开展统一

保密培训工作，外聘具备相关保密工作培训资质的机构为审计人员进行保密培训，

主要培训涉及涉密审计人员管理、审计设备-计算机和网络保密管理、审计文件资料

保密管理、审计移动便携电子设备保密管理等具体内容，并在培训工作结束后开展

相应保密知识考核，提高审计人员在审计工作中的责任感和保密意识，考核不称职

人员将无法参加本项目审计工作。

（三）成立审计项目保密工作领导小组，小组成员由主管审计业务副主任会计

师、审计项目工作成员、质量监管人员及行政综合部审计档案管理人员共同组成，

由XX事务所负责审计业务副主任会计师为本项目保密工作的全面领导，审计项目经

理、质量监管人员协助管理，在开展审计项目会议对全体审计人员、质量监管人员

及行政综合部审计档案管理人员进行专门的保密教育，在传达重要文件，召开重要

会议前对参加审计人员进行保密教育。在对抽调参加外部专家人员，事先对其进行

保密教育。切实将做到审计业务工作干到哪里，保密工作就管到哪里的思想贯彻给

全体审计成员，提高保密观念，增强保密意识，知悉保密原则和保密制度，为保守

商业秘密自觉地履行义务。

二、审计人员保密管理制度

为确保XXX公司的信息安全，维护XX会计师事务所的信誉，根据注册会计师职

业道德规范的要求，结合本次审计实际情况，XX所针对本次参与审计项目的工作人

员特制定保密规定，具体如下：

（一）按密级程度划分保密范围，严格保管审计过程中由XXX公司提供的各项

管理文件和资料。

绝密：XXX公司参与重大事项会议决策及相关计划方案、总结报告等、参与等

重大审计事项的知情内容。

机密：XXX公司内部专项审计方案、报告、参与了解掌握XXX公司的一般性商

业机密。

秘密：XXX公司工作计划、总结、报表、会议记录；

（二）审计人员保密管理措施

1、在审计计划阶段保密管理措施

（1）XX事务所与全体审计人员签属审计项目保密承诺书，明确其内容包括：

保密内容和范围、保密责任与方式、保密期限及违约责任等事项，审计人员对在执

业过程中获知的XXX公司的信息保密，这一保密责任不因业务约定的终止而终止。

（2）审计人员对以下但不仅限于以下所指范畴内容进行保密：包括但不限于在

审计日常工作过程中获得被审计单位的客户、供应商及其他合作机构的商业信息资

料文件，包含：客户、供应商和合作机构名单、商业计划、采购资料、合同、交易

和谈判的有关信息；包括但不限于与任何商业秘密、专业技术（包含技术方案、工

程设计、电路设计、制造方法、配方、工艺流程、技术指标、计算机软件、数据库、

研究开发记录、技术报告、检测报告、实验数据、试验结果、图纸、样品、样机、

模型、模具、操作手册、技术文档、相关的函电）、服务、产品、设备、规格、工

艺、配方、技术和知识产权有关的信息，或者与以上各项的任何发展或改进的信息

等；

（3）审计人员需依据《中国注册会计师独立审计准则》关于保密的要求的规定

及XX会计师事务所规定应保守的秘密未经批准任何人均不得向本单位以外的任何

部门、组织、单位、个人通报，告知、泄露、扩散，也不得见诸任何公开媒体；

2、审计实施阶段审计人员保密管理措施

（1）全体审计人员必须严格遵守保密制度，切实做到不该说的机密，绝对不说；

不该问的机密，绝对不问；