企业财务报表附注.doc

附件5：

会计报表附注内容提要

会计报表附注：

（一）重要会计政策及其变更情况的说明；

（二）董事会（或者理事会或者类似权力机构）成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明；

（三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；

（四）资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；

（五）受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等；

（六）重大资产减值情况的说明；

（七）公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明；

（八）对外承诺和或有事项情况的说明；

（九）接受劳务捐赠情况的说明；

（十）资产负债表日后非调整事项的说明；

（十一）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

三、遵循企业会计准则的声明

企业是否执行新的《企业会计准则》，编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计?

企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：

1.会计政策变更的性质、内容和原因。

2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。

3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。

（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：

1.会计估计变更的内容和原因。

2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。

3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。

（三）企业应当在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：

1.前期差错的性质。

2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。

3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。?

六、报表重要项目的说明?

企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。

（一）交易性金融资产的披露格式如下：?

项目

年末公允价值

年初公允价值

1．交易性债券投资

2．交易性权益工具投资

3．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

?

?

?

4．衍生金融资产

5．其他

合计

?

?

?

（二）应收款项。

1.应收账款按账龄结构披露的格式如下：

账龄结构

年末账面余额

年初账面余额

1年以内（含1年）

1年至2年（含2年）

2年至3年（含3年）

3年以上

合计

?

?

?

注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。

2.应收账款按客户类别披露的格式如下：

客户类别

年末账面余额

年初账面余额

客户1

……

其他客户

合计

?

?

?

注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。

（三）存货。

1.存货的披露格式如下：

存货种类

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

1．原材料

2．在产品

3．库存商品

4．周转材料

5．消耗性生物资产

……

合计

?

?

?

?

?

2.说明消耗性生物资产的年末实物数量，并按下列格式披露金额信息：

项目

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

一、种植业

1．

……

二、畜牧养殖业

?

?

?

?

?

1．

……

三、林业

1．

……

四、水产业

1．

……

合计

?

?

?

?

?

3.存货跌价准备的披露格式如下：?

存货种类

年初账面余额

本年计提额

本年减少额

年末账面余额

转回

转销

1．原材料

2．在产品

3．库存商品

4．周转材料

5．消耗性生物资产

6．建造合同形成的资产

……

合计

?

?

?

?

?

?

（四）其他流动资产的披露格式如下：

项目

年末账面价值

年初账面价值

1．

……

合计

?

?

?

注：有长期待摊费用、其他非流动资产的，比照其他流动资产进行披露。

（五）可供出售金融资产的披露格式如下：

项目

年末公允价值

年初公允价值

1．可供出售债券

2．可供出售权益工具

3．其他

合计

?

?

?

（六）持有至到期投资的披露格式如下：

项目

年末账面余额

年初账面余额

1．

……

合计

?

?

?

（七）长期股权投资

1.长期股权投资的披露格式如下：

被投资