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财务审计流程规范

TOC\o1-2\h\u3555第1章审计准备 4

96051.1审计计划制定 4

7521.1.1确定审计目标 4

245501.1.2评估审计风险 4

7181.1.3制定审计策略 4

246821.1.4编制审计计划 4

229211.2审计团队组织与分工 4

188211.2.1审计团队组成 4

296891.2.2审计团队分工 4

82161.2.3审计团队培训与指导 4

23591.2.4审计团队沟通与协作 4

300961.3审计资料收集与整理 4

104551.3.1收集被审计单位基本信息 4

60801.3.2收集财务报表及相关资料 5

70971.3.3收集内部控制资料 5

73891.3.4收集其他相关资料 5

134971.3.5整理审计资料 5

5121第2章审计方法与程序 5

224022.1审计方法选择 5

100162.1.1分析性审计方法 5

284952.1.2实证性审计方法 5

85392.1.3风险基础审计方法 5

72642.2审计程序设计 5

94772.2.1制定审计计划 5

221232.2.2实施风险评估 6

304382.2.3开展实质性测试 6

295312.2.4控制测试 6

124122.2.5完成审计工作 6

156252.3审计抽样方法 6

310442.3.1随机抽样 6

219842.3.2分层抽样 6

100682.3.3系统抽样 6

275332.3.4置信区间估计 6

270922.3.5样本量确定 6

28703第3章货币资金审计 7

297083.1现金审计 7

54513.1.1审计目标 7

56723.1.2审计程序 7

252653.1.3审计要点 7

227583.2银行存款审计 7

182523.2.1审计目标 7

70983.2.2审计程序 7

183023.2.3审计要点 8

289883.3其他货币资金审计 8

133913.3.1审计目标 8

50823.3.2审计程序 8

322223.3.3审计要点 8

23831第4章应收账款审计 9

5274.1应收账款总体分析 9

153394.1.1审计目标 9

5104.1.2审计程序 9

191984.2应收账款明细账审计 9

316844.2.1审计目标 9

281114.2.2审计程序 9

213824.3坏账准备审计 10

215164.3.1审计目标 10

199484.3.2审计程序 10

31904第5章存货与库存现金审计 10

121525.1存货审计 10

241345.1.1审计目标 10

121075.1.2审计程序 10

188495.1.3审计重点关注 10

310195.2库存现金审计 10

69615.2.1审计目标 11

95885.2.2审计程序 11

121865.2.3审计重点关注 11

267645.3存货跌价准备审计 11

2515.3.1审计目标 11

208775.3.2审计程序 11

100235.3.3审计重点关注 11

20893第6章固定资产与无形资产审计 12

32926.1固定资产审计 12

137986.1.1审计目标 12

190436.1.2审计程序 12

159496.1.3审计重点 12

281266.2无形资产审计 12

79246.2.1审计目标 12

264346.2.2审计程序 12

273476.2.3审计重点 12

156516.3固定资产折旧与减值准备审计 13

61076.3.1审计目标 13

63146.3.2审计程序 13

44896.3.3审计重点 13

27249第7章负债与所有者权益审计 13

135347.1应付账款审计 13

141097.1.1审计目标 13

104947.1.2审计程序 13

209747.2应交税费审计 13

251137.2.1审计目标 13