非盈利组织会计制度.docx

非盈利组织会计制度

以下是一份非盈利组织会计制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。

《非盈利组织会计制度》

一、目的与需求

本制度旨在规范本非盈利组织的会计核算和财务管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保障组织资源的合理使用和有效管理，促进组织的健康发展。同时，满足利益相关方（如捐赠者、会员、监管机构等）对财务信息的需求，遵循相关法律法规和行业标准，提升组织的透明度和公信力。

二、适用范围

本制度适用于本非盈利组织及其所属的各分支机构、项目团队等。

三、制度依据

1.法律法规：《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规。

2.行业标准：参考非盈利组织行业的通行会计规范和最佳实践。

3.内部资料：结合本组织的章程、业务范围、财务管理历史数据等内部信息。

四、会计核算原则

1.本组织的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况、业务活动情况和现金流量等信息。

2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

3.会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

五、会计科目设置

根据《民间非营利组织会计制度》的规定，结合本组织的业务特点和管理需求，设置以下主要会计科目：

（一）资产类

1.现金：核算本组织的库存现金。

2.银行存款：核算本组织存入银行或其他金融机构的各种款项。

3.应收账款：核算本组织因销售商品、提供服务等业务活动应向购货单位或接受服务单位收取的款项。

4.存货：核算本组织在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（二）负债类

1.短期借款：核算本组织向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

2.应付账款：核算本组织因购买材料、商品和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。

（三）净资产类

1.非限定性净资产：核算本组织的非限定性净资产，即本组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。

2.限定性净资产：核算本组织的限定性净资产，即本组织净资产中，捐赠人等对资产或者资产所产生的经济利益的使用设置了时间限制或者（和）用途限制的部分。

（四）收入类

1.捐赠收入：核算本组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入。

2.会费收入：核算本组织根据章程等的规定向会员收取的会费收入。

3.提供服务收入：核算本组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。

（五）费用类

1.业务活动成本：核算本组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

2.管理费用：核算本组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

3.筹资费用：核算本组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用。

六、财务报告

1.本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表以及财务报表附注等。

2.财务报告应当按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

3.财务报告应提交给理事会、监事会等内部治理机构审议，并向捐赠者、会员等利益相关方公开披露。

七、内部控制

1.建立健全内部财务管理制度，明确财务审批流程和权限，确保各项经济业务的合法性、合规性。

2.加强对财务人员的管理和培训，提高其业务素质和职业道德水平。

3.定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。

八、预算管理

1.本组织应实行全面预算管理，根据组织的发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。

2.预算编制应遵循科学、合理、严谨的原则，充分考虑组织的收入和支出情况，确保预算的可行性和可执行性。

3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时调整和优化预算，确保预算目标的实现。

九、资产管理

1.建立健全资产管理制度，明确资产的购置、使用、保管、处置等环节的管理流程和责任。

2.定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。

3.加强对固定资产和无形资产的管理，按照规定进行折旧和摊销。

十、实施计划

（一）准备阶段（[具体时间区间1]）

1.成立制度实施工作小组，明确各成员的职责和分工。

2.组织财务人员和相关管理人员进行培训，学习本制度的内容和要求。

3.清理和核对现有财务账目和资产，为制度的实施做好准备。

（二）实施阶段（[具体时间区间2]）

1.按照本制度的规定，进行会计核算和财务管理，建立健全财务档案。

2.定期编制财务报告，向理事会、监事会等内部治理机构和利益相关方报送。

3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时调整和优化预算。

（三）检查和完善阶段（[具体时间区间3]）